{"id":1826,"date":"2018-05-27T18:03:03","date_gmt":"2018-05-27T16:03:03","guid":{"rendered":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/?page_id=1826"},"modified":"2025-10-09T10:38:34","modified_gmt":"2025-10-09T08:38:34","slug":"intunternehmensteuerrecht","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/grenzgaenger\/intunternehmensteuerrecht\/","title":{"rendered":"Internat. Unternehmens-Steuerrecht"},"content":{"rendered":"

[et_pb_section fb_built=“1″ admin_label=“Wilkommen Block 1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“1_3,2_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Int. Unternehmensteuerrecht“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Int. Unternehmensteuerrecht<\/span><\/h3>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
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\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Betriebsst\u00e4tte in Luxemburg“ _builder_version=“4.25.2″ hover_enabled=“0″ global_colors_info=“{}“ sticky_enabled=“0″]<\/p>\n

Betriebsst\u00e4tte in Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Betriebsst\u00e4tte in Luxemburg “ _builder_version=“4.25.2″ hover_enabled=“0″ global_colors_info=“{}“ sticky_enabled=“0″]<\/p>\n

Menschen neigen dazu, sich ihr Leben so gem\u00fctlich wie m\u00f6glich einzurichten. Gerne profitiert man von den g\u00fcnstigen luxemburgischen Vorschriften. Ungerne will man aber von Frankfurt, Hamburg oder M\u00fcnchen wirklich in persona in Luxemburg aufschlagen. Die St\u00e4dte sind interessanter als Luxemburg, au\u00dferdem hat man famili\u00e4re Bande. Letztlich verdient man ja auch Geld in Deutschland. Luxemburg soll nur noch das Sahneh\u00e4ubchen sein. Dazu ist man auch bereit, sich Steuermodelle einfallen zu lassen.
Viele Ideen auf dem Papier \u00fcberleben den Praxistest letztlich aber nicht. Das liegt oft ganz einfach daran, dass die Ideenhaber die Besteuerungspraxis der Finanz\u00e4mter nur aus Fernsehserien kennen oder von fragw\u00fcrdigen Beratern haben. Das Steuermodell \u00fcbersteht dann oft schon die erste Steuererkl\u00e4rung nicht. Mit Einspr\u00fcchen und Klagen wird dann das Steuermodell so lange wie m\u00f6glich am Leben gehalten. Dann ist irgendwann auch das Geld alle. Das war es dann mit dem Luxemburg -Abenteuer.
Die Steuerpraxis im internationalen Steuerrecht duldet keine Gradwanderungen. Eine Betriebsst\u00e4tte in Deutschland hat man schneller begr\u00fcndet, als viele Steuerberater denken. Wer von Deutschland aus Einfluss nimmt auf die Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung in Luxemburg, begr\u00fcndet dadurch eine Betriebsst\u00e4tte.
Beratung kann die Fehler vermeiden. Voraussetzung ist allerdings, dass der Steuermandant diesem Rat dann auch tats\u00e4chlich folgt und nicht versucht, dies nur gegen\u00fcber dem Finanzamt vorzut\u00e4uschen. <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/modern-building-4971219_960_720.jpg“ title_text=“modern-building-4971219_960_720″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2024 EU“ _builder_version=“4.25.2″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ hover_enabled=“0″ global_colors_info=“{}“ sticky_enabled=“0″][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
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\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Neue Regeln f\u00fcr Grenzg\u00e4nger ab 2026″ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Neue Regeln f\u00fcr Grenzg\u00e4nger ab 2026<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Neue Regeln f\u00fcr Grenzg\u00e4nger ab 2026″ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die OECD hat erkannt, dass es neue Regeln f\u00fcr Grenzg\u00e4nger geben muss. Das Thema hei\u00dft auf internationaler Ebene Global Mobility. Seit der Covid-Zeit hat man erkannt, dass sich durch Homeoffice und Remotework neue Probleme f\u00fcr Unternehmer und deren Angestellte ergeben k\u00f6nnen. In unserer Region wissen wir ein Lied davon zu singen und l\u00f6sen die Probleme schon seit Jahrzehnten. Die Gro\u00dfregion ist insoweit auf diese neuen Regeln vorbereitet. Hier werden schon die Schwierigkeiten der Besteuerung in mehreren L\u00e4ndern, Zust\u00e4ndigkeit der Sozialversicherung und mehreren Pensionen bearbeitet.
Eine weltweite Studie von PwC London hat ergeben, dass Remotework gerade bei grenz\u00fcberschreitender T\u00e4tigkeit vorkommt und insbesondere bei jungen Angestellten beliebt ist. Von den Berufen, in denen Remotework m\u00f6glich ist, w\u00fcrden 56% der Angestellten auch Remote arbeiten. Das deutet darauf hin, dass dies noch oft verdeckt und heimlich geschieht, also an den Verwaltungen vorbei. Grenzg\u00e4nger wollen den Aufwand vermeiden. Das illegale Verhalten wurde erkannt. Man versucht nun durch neue Regeln Wege in die Realit\u00e4t und Legalit\u00e4t zu bauen. Man wird gespannt sein, was n\u00e4chstes Jahr ver\u00f6ffentlich wird. <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/IMG_2701.jpg“ title_text=“IMG_2701″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2024 EU“ _builder_version=“4.25.2″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
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\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Unternehmenssitz in Luxemburg“ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Unternehmenssitz in Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Unternehmenssitz Luxemburg “ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Ort der Gesch\u00e4ftsleitung. Luxemburg lockt mit seinen niedrigen Steuern. Um es klarzustellen:
Luxemburg ist kein Niedrigsteuerland. Auch hier werden durchschnittlich 30% Steuern gezahlt. Allerdings gibt es zahlreiche steuerg\u00fcnstige Vorschriften, die die Steuerbasis senken. Hinzu treten zahlreiche Steuersubventionen. Dennoch gibt es viele Unternehmen, denen auch das nicht genug ist. Sie wollen zwar in Luxemburg eine Gesellschaft gr\u00fcnden, denken aber gar nicht daran, die Steuervorschriften dazu einzuhalten. <\/p>\n

Im Wesentlichen geht es um die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Luxemburg. Entgegen der landl\u00e4ufigen Meinung reicht es nicht aus, in Luxemburg eine Adresse zu haben. Vielmehr geht es darum, dass dort auch die tats\u00e4chliche Gesch\u00e4ftsleitung stattfindet. Wer als Unternehmer das Tagesgesch\u00e4ft von seinem Homeoffice in Deutschland leitet, begr\u00fcndet so den Sitz in Deutschland \u2013 trotz Luxemburger Adresse. Wenn das also bei einer Steuerpr\u00fcfung festgestellt wird, waren alle Kosten f\u00fcr die Sitzbegr\u00fcndung in Luxemburg f\u00fcr die Katz. Unternehmer sollten nicht alleine ihren jahrelangen Steuerberater zu Rate ziehen, sondern erfahrene Berater im internationalen Steuerrecht. Das sollte aber nicht so verstanden werden, dass dann der gute Rat nur zum Schein eingehalten wird. <\/p>\n

Der Wechsel des Steuerberaters ist daher die beste L\u00f6sung. Steuerberatung ist Vertrauenssache. Wenn die Mandanten den Rat nicht wirklich befolgen wollen, wird es kein Vertrauensverh\u00e4ltnis geben. Das Mandat und damit auch der Erfolg des Unternehmens sind dann zum Scheitern verurteilt. <\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/IMG_2652.jpg“ title_text=“IMG_2652″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2024 EU“ _builder_version=“4.25.2″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
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\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Bedeutung der EU“ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Bedeutung der EU f\u00fcr die Besteuerung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Bedeutung der EU f\u00fcr die Besteuerung“ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die EU hat gro\u00dfen Einfluss auf die Besteuerung. Aufgrund der grenz\u00fcberschreitenden Verpflechtungen kann mit rein nationalen Vorschriften die Besteuerung von Gesellschaften und Personen nicht mehr sichergestellt werden. Der Austausch von Informationen innerhalb der EU-Staaten wird durch ein Softwaresystem gew\u00e4hrleistet. Besondere Konzentration wird gerichtet gegen agressive Steuerplanung von grenz\u00fcberschreitenden Unternehmensverpflechtungen.<\/p>\n

Vieles ist noch in der Entwicklung. Beispielsweise wird eine Richtlinie ab 2030 in Kraft treten, wonach die Quellensteuer auf Dividenden von \u00f6ffentlich gehandelten Wertpaieren schneller erstattet werden soll. Ein neues elektronisches Zertifikat soll die Besteuerung erleichtern. Die Bearbeitung soll dann nur noch 60 Tage. Aktuelle sind es 600 Tage.<\/p>\n

Viele Direktiven gehen auf die Vorlagen der OECD zur\u00fcck. Soweit EU-Recht mit DBA kollidiert, zieht der EuGH zur Interpretation der Vorschriften die Literatur der OECD hinzu. Hintergrund ist die Beachtung von Rechtssicherheit. Deutschland wiederum setzt EU-Richtlinien grunds\u00e4tzlich schnell in nationale Gesetze um, beispielsweise das Mindeststeuergesetz f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen. Zudem gibt es immer mehr Vorschriften gegen mi\u00dfbr\u00e4uchliche Steuergestaltung.<\/p>\n

Es gibt aber auch schon Ideen \u00fcber die Einf\u00fchrung einer eigenen europ\u00e4ischen Steuer. Freilich fehlt dazu eine Vorschrift in dem Vertrag \u00fcber die Arbeitsweise der EU.<\/p>\n

Streitig ist derzeit die deutsche Wegzugsbesteuerung. Diese verst\u00f6\u00dft gegen das g\u00fcnstigere EU-Recht. Ein Wegzug aus\u00a0 Deutschland f\u00fchrt zu der Besteuerung von stillen Reserven. Man kann die Steuerzahlung auf 7 Jahre verteilen. Sie verst\u00f6\u00dft gegen die europ\u00e4ischen Freiheitsrechte, denn innerhalb der EU muss ein Umzug ohne steuerliche Konsequenzen m\u00f6glich sein. <\/p>\n<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/EU.jpg“ title_text=“EU“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2024 EU“ _builder_version=“4.25.2″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ admin_label=“Wilkommen Block 1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift der wirtschaftlich Beg\u00fcnstigste“ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Der wirtschaftlich Beg\u00fcnstige\u00a0 – the beneficial owner<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text wirtschaftlich Berechtigter“ _builder_version=“4.25.2″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Luxemburg hat neben dem Handelsregister auch ein Register der wirtschaftlich Beg\u00fcnstigten <\/strong>eingerichtet. Somit kann gepr\u00fcft werden, wer hinter einer Gesellschaft steht. Allerdings hat nicht jedermann Zugang zu diesem Register. Man muss hierzu registriert sein, beispielsweise als Avocat.<\/p>\n

Der wirtschaftlich Beg\u00fcnstigte ist letztlich auch derjenige, dem Kapitalertr\u00e4ge<\/strong>\u00a0 oder Lizenzeinnahmen<\/strong> zugerechnet werden. In der Praxis gibt es weltweit Gerichtsentscheidungen dar\u00fcber, dass die Gesellschafter und Berater hiebei nicht immer genau aufgepasst haben. Denn es gibt viele internationale Verpflechtungen mit Luxemburg und anderen Staaten. So kann es geschehen, dass nicht blo\u00df Luxemburger Gerichte \u00fcber die Richtigkeit der Besteuerung in Luxemburg entscheiden, sondern auch Gerichte in Kanada oder S\u00fcdafrika, je nachdem, wo die Gesellschafter sitzen.<\/p>\n

Sp\u00e4testens im Zeitpunkt, in dem es zur Zinszahlung kommt, m\u00fcssen korrekte Steuererkl\u00e4rungen in mehreren L\u00e4ndern erstellt werden. Dabei f\u00e4llt dann erst auf, dass die Vertr\u00e4ge oder Registereintragungen f<\/strong>ehlerhaft waren. Das ist ein gern gesehenes Einfallstor f\u00fcr Finanzverwaltungen mit der Folge von oft doppelter Besteuerung<\/strong>. Die urspr\u00fcnglich geplante Steuerfreiheit oder Steuerverg\u00fcnstigung verkehrt sich dann genau in das Gegenteil. Gerichtsverfahren hier\u00fcber sind aufwendig und f\u00fchren oftmals f\u00fcr die Unternehmen nicht zu besseren Ergebnissen. Dabei ist es schon fast egal, ob es in den betroffenen L\u00e4ndern eigene Finanzgerichte gibt oder nicht. In vielen L\u00e4ndern der Welt – auch in Luxemburg – gibt es keine spezialisierten Richter f\u00fcr Steuerrecht.<\/p>\n

Darum muss also schon bei dem Aufbau der Gesellschaftsstrukturen professionell gearbeitet werden. Gemeint ist eine Gestaltung mit Steuerexperten und Kenntnis der einschl\u00e4gigen Rechtsprechung.<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/Bild1.jpg“ title_text=“Bild1″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2024 Beneficial Ownership“ _builder_version=“4.25.2″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Die Welt wird transparenter“ _builder_version=“4.22.1″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Welt wird transparenter<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Beteiligungen an Luxemburger Unternehmen“ _builder_version=“4.22.1″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Finanz\u00e4mter erhalten laufend Informationen von Bankkonten in aller Welt. Grund daf\u00fcr ist der internationale Informationsaustausch gem\u00e4\u00df den OECD-Vereinbarungen. Und der funktioniert heutzutage.<\/p>\n

So werden pl\u00f6tzlich auch Bankverbindungen in den USA oder China bekannt. In Europa ist der Austausch von Bankdaten schon der Normalfall. Grenzg\u00e4nger werden nicht selten vom Finanzamt angeschrieben, man habe Informationen \u00fcber eine Bankverbindung in Luxemburg und sollen sich dazu erkl\u00e4ren. Das dann als unbedeutend angesehene Girokonto steht pl\u00f6tzlich im Focus einer umfangreichen Korrespondenz mit dem Finanzamt.<\/p>\n

Es ist dann oft sehr aufw\u00e4ndig von seiner Bank f\u00fcr die letzten Jahre Unterlagen zu besorgen, die man schon selbst entsorgt hatte. Das kostet Zeit und Geld.<\/p>\n

Besser ist es, jedes Konto in seiner Steuererkl\u00e4rung anzugeben, auch wenn man meint, es sei unbedeutend. Denn auf lange Sicht zahlt es sich aus, jedes Konto j\u00e4hrlich anzugeben. Ein Steuerberater scannt bestenfalls die Unterlagen ein und kann sie noch nach 10 Jahren bereitstellen.<\/p>\n

Damit erspart man sich letztlich die Wiederbeschaffungskosten, die manchmal ein paar hundert Euro kosten.<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/IMG_2595.jpg“ title_text=“IMG_2595″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2023″ _builder_version=“4.22.1″ width=“85.9%“ custom_margin=“76px|||||“ custom_padding=“||0px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“\u00dcberschrift Ergebnisabgrenzung – Gewinnabgrenzung“ _builder_version=“4.22.1″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Ergebnisabgrenzung – Gewinnabgrenzung <\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Ergebnisabrenzung – Gewinnabgrenzung“ _builder_version=“4.22.1″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Haben Grenzg\u00e4nger als selbst\u00e4ndige Unternehmer h\u00fcben wie dr\u00fcben ein Unternehmer, m\u00fcssen die Gewinne abgegrenzt werden, um das richtige steuerliche Ergebnis zu erzielen. Das ist eine f\u00fcr die Bilanz vorbereitende Aufgabe und erfordert Spezialkenntnisse im Bereich der Verrechnungspreise.<\/p>\n

Hintergrund daf\u00fcr ist Art. 7 des OECD Musterabkommens, das weltweit angewendet wird. Das bedeutet, dass so getan wird, als handele es sich bei den eigenen Unternehmen um fremde Unternehmen. Diese m\u00fcssen steuerlich so betrachtet werden, als w\u00fcrden sie miteinander Gesch\u00e4fte machen. Dazu kann dann geh\u00f6ren, dass man sich f\u00fcr erteilte Darlehen gegenseitig Zinsen zahlt. M\u00f6glich ist auch die Zahlung einer Managementgeb\u00fchr an die andere Unternehmenseinheit. Der Austausch von Waren oder Arbeitsmittel wird so behandelt wie ein Verkauf an fremde Kunden. Dabei wird auch ein Gewinnaufschlag kalkuliert. In der Praxis muss eine Einigung \u00fcber die Preise mit dem Finanzamt erzielt werden. Das ist aufwendig und oft nicht von Erfolg gekr\u00f6nt. Gute Beratung tut hier Not.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/IFA-2023.jpg“ title_text=“IFA 2023″ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild IFA 2023″ _builder_version=“4.22.1″ width=“100%“ custom_padding=“33px|57px|0px|0px||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Besteuerung von Robotern?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Besteuerung von Robotern?<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Besteuerung von Robotern?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Roboter\u00a0<\/b>leisten schon heute Arbeiten – oft besser als Menschen -, womit\u00a0Arbeitspl\u00e4tze vernichtet<\/b>\u00a0werden.<\/p>\n

Es gibt sogar schon Roboter, die\u00a0Rechtsberatung<\/b>\u00a0durchf\u00fchren.
\nGemeint ist das automatische Lesen und Auswerten von Literatur.<\/p>\n

In Japan werden schon Hotels mit Robotern betrieben.<\/p>\n

Roboter werden auch in den\u00a0sozialen Medien<\/b>\u00a0eingesetzt f\u00fcr Meinungsmache.<\/p>\n

In der\u00a0Steuerwissenschaft\u00a0<\/b>stellt sich aktuell die Frage, wie und ob Roboter besteuert werden.
\nEs wird wohl darauf hinauslaufen, dass dieNutzung von Robotern<\/b>\u00a0schon aus politischen Gr\u00fcnden
\nbesteuert werden muss. Vergleichbar wird dies sein, mit den Zusatzabgaben f\u00fcr Unternehmen,
\ndie keine Behinderten einstellen.<\/p>\n

Andererseits werden Unternehmen ja nur deshalb Roboter besch\u00e4ftigen,
\num Personalkosten einzusparen. Damit steigen die Gewinne und auch wieder die Steuern.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090679.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090679″ _builder_version=“4.16″ min_height=“198px“ custom_margin=“40px|||||“ custom_padding=“||65px|||“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift \u00d6ffentliche Berichterstattung \u00fcber Besteuerung von Unternehmen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\u00d6ffentliche Berichterstattung \u00fcber Besteuerung von Unternehmen<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00d6ffentliche Berichterstattung \u00fcber Besteuerung von Unternehmen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Die EU plant, dass gro\u00dfe grenz\u00fcberschreitend t\u00e4tige Unternehmen ihre L\u00e4nderberichte
\n(Country-by-Country-Reportings)\u00a0ver\u00f6ffentlichen<\/b>\u00a0m\u00fcssen.<\/p>\n

Derzeit m\u00fcssen Konzerne schon\u00a0L\u00e4nderberichte\u00a0<\/b>vorlegen, damit die Finanzverwaltung
\ndie Zusammenh\u00e4nge verstehen kann.<\/p>\n

Dieses Verfahren soll noch erweitert werden. Geplant ist die\u00a0Ver\u00f6ffentlichung<\/b>\u00a0diese Berichte.
\nGerechtfertigt wird dies mit den Interesse der Investoren und der Allgemeinheit.<\/p>\n

Der\u00a0Deutsche Bundestag\u00a0<\/b>hat das Verfahren schon Anfang 2016 pr\u00fcfen lassen und kann sich
\neine Umsetzung in deutsches Recht vorstellen. Bedenken bestehen nur bei der Ver\u00f6ffentlichung
\nder Verrechnungspreise.
\n
\nZum Bericht des Wissenschaftlichen Dienstes<\/b><\/a>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090676.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090676″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Auswirkungen des Multilateralen Instruments auf Luxemburg“ module_id=“auswirkungendesmultilateraleninstruments“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Auswirkungen des Multilateralen Instruments auf Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Auswirkungen des Multilateralen Instruments auf Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Im\u00a0Juni 2017\u00a0<\/b>vereinbarten rund 70 Staaten eine intensive Zusammenarbeit in Steuersachen.
\nDies geht letztlich auf den\u00a0BEPS-Aktionsplan<\/b>\u00a0zur\u00fcck, in dem diese Vorgehensweise schon 2013
\nvon den OECD-Staaten vereinbart wurde. Die G-20 Staaten ermutigten die OECD dazu.<\/p>\n

Aktuell besteht die OECD aus\u00a035 Mitgliedsstaaten<\/b>. Weitere Staaten wollen Mitglied werden.
\nDie OECD startet viele Initiativen, denen sich auch Nichtmitgliedsstaaten anschlie\u00dfen.<\/p>\n

Voraussetzung f\u00fcr die Aufnahme als Mitglied ist, dass der Staat \u00fcber ein gewisses\u00a0organisiertes Besteuerungsverfahren<\/b>\u00a0verf\u00fcgt, insbesondere \u00fcber ein Regime zu Verrechnungspreisen und
\nUmsatzsteuer verf\u00fcgt.<\/p>\n

Als erster Schritt auf dem Weg, Mitglied zu werden, sollen die Nichtmitglieder die Initiativen
\nder OECD unterst\u00fctzen. F\u00fcnfzig Staaten werden daher noch in diesem Jahr\u00a0automatisch
\nsteuerliche Auskunft erteilen.<\/b><\/p>\n

Normalerweise kennt man\u00a0bilaterale Vertr\u00e4ge zum Steuerrecht,<\/b>\u00a0insbesondere
\nDoppelbesteuerungsabkommen.\u00a0<\/b>Die neuemultilaterale Vereinbarung\u00a0<\/b>wird eben
\nvon vielen Staaten unterzeichnet.\u00a0Eine deutsche \u00dcbersetzung ist hier erh\u00e4ltlich<\/a>.
\n<\/b>
\nDer Vertrag ist praktisch ein\u00a0Blick in die Zukunft.
\n<\/b>Er nimmt voraus, welche Steuergesetze es in Zukunft in Deutschland und Luxemburg geben wird.
\nDas Abkommen gibt den Rahmen vor, wie die Staaten die Regeln in nationales Recht umsetzen sollen.
\nEr dient auch als\u00a0Auslegungshilfe<\/b>\u00a0f\u00fcr die k\u00fcnftigen Gesetze. Bereits bestehende DBA werden
\ndurch das MLI erg\u00e4nzt<\/b>.<\/p>\n

Es gibt auch einen Rahmen vor, wie\u00a0bilaterale Vertr\u00e4ge\u00a0<\/b>von den teilnehmenden Staaten,
\nalso zuk\u00fcnftige DBA, zu gestalten sind. Der MLI gibt\u00a0 Optionen vor, die dann von den Staaten
\nfrei kombiniert werden k\u00f6nnen. Letztlich geht es um das Austrocknen von Steueroasen.
\nMinimumstandards sollen weltweit gesetzt werden.<\/p>\n

Zur Vermeidung von Doppelbesteuerung m\u00fcssen auch Verfahren zur Streitbeilegung bestehen,
\ndie in 60 Tagen abgeschlossen werden m\u00fcssen.<\/p>\n

Aus deutscher Sicht, gibt es darin viele Regelungen, die es in Deutschland l\u00e4ngst gibt.
\nDas deutsche Steuerrecht hat in derSteuerwissenschaft<\/b>\u00a0ohnehin gro\u00dfen Einfluss auf die OECD-Aktivit\u00e4ten.
\n
\nDeutsche und Luxemburger\u00a0<\/b>mit Eink\u00fcnften in Drittl\u00e4ndern m\u00fcssen also damit rechnen,
\ndass bislang verschwiegenes Verm\u00f6gen in Steueroasen nun bekannt wird.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090615.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090615″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Vorabverst\u00e4ndigungsverfahren zwischen Unternehmen und Finanzverwaltungen“ module_id=“vorabverst\u00e4ndigungsverfahrenzuf“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Vorabverst\u00e4ndigungsverfahren zwischen Unternehmen und Finanzverwaltungen<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Vorabverst\u00e4ndigungsverfahren zwischen Unternehmen und Finanzverwaltungen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Steuer-rulings<\/b>\u00a0sind sp\u00e4testens seit Lux-Leaks in aller Munde.
\nDabei handelt es sich um ein allgemein anerkanntes Verfahren,
\nbei dem sich Unternehmen mit Steuerverwaltungen auf Verrechnungspreise
\nund sonstige Steuersachverhalte vorab festlegen k\u00f6nnen.
\nAuch hierzu gibt es\u00a0Richtlinien der OECD.<\/b><\/a><\/p>\n

Der Vorteil liegt in der\u00a0Rechtssicherheit<\/b>. Interessanterweise sind seit Bekanntwerden
\nvon Lux-Leaks die Vereinbarungen in die H\u00f6he geschossen. Wahrscheinlich war vorher
\nnicht bekannt, dass es solche M\u00f6glichkeiten gibt.<\/p>\n

In Deutschland ist das Verfahren unter der\u00a0verbindlichen Auskunft<\/b>bekannt.
\nDie Finanzverwaltung kann f\u00fcr ihre Arbeit sogar Geb\u00fchren verlangen.
\nGew\u00f6hnlich werden hier schwierige und komplexe Fragestellungen behandelt.<\/p>\n

Gerade f\u00fcr\u00a0Verrechnungspreise<\/b>\u00a0gibt es ein\u00a0spezielles Vorabverst\u00e4ndigungsverfahren<\/a><\/b>\u00a0in Deutschland.<\/p>\n

Diese Verst\u00e4ndigungen gibt es sogar weltweit.<\/p>\n

In der Vergangenheit haben die Verfahren\u00a0sehr lange gedauert<\/b>.
\nGrund hierf\u00fcr war \u00fcberwiegend die Ressourcenknappheit von Personal.<\/p>\n

Ab 2017\u00a0<\/b>wurde in Deutschland eine\u00a0Maximaldauer von 6 Monaten<\/b>\u00a0eingef\u00fchrt.
\nErfahrungen dazu stehen noch aus.<\/p>\n

In der\u00a0EU\u00a0<\/b>werden solche Verfahren von der EU-Kommission auf\u00a0unzul\u00e4ssige Staatsbehilfen<\/b>\u00a0gepr\u00fcft.
\nDie Vereinbarung darf also\u00a0keine versteckte staatliche Subvention<\/b>\u00a0f\u00fcr einzelne Unternehmen sein.
\nAuch die EU gibt Richtlinien hierzu heraus. Untersuchungen gegen Luxemburg wegen Mc Donalds
\nund Amazon sind noch nicht abgeschlossen.
\nDie Kommission wendet den allgemeinen Fremdvergleichsgrundsatz an.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090614.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090614″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Verrechnungspreise im DBA Luxemburg – Herausgabe von Unterlagen“ module_id=“verrechnungspreiseimdbalux“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Verrechnungspreise im DBA Luxemburg – Herausgabe von Unterlagen<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Verrechnungspreise im DBA Luxemburg – Herausgabe von Unterlagen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Die\u00a0OECD-Staaten\u00a0<\/b>haben Richtlinien herausgegeben, die von den Mitgliedsstaaten\u00a0 umgesetzt werden,
\nalso auch von Deutschland und Luxemburg.<\/p>\n

Ein ma\u00dfgeblicher Grundsatz ist der\u00a0Fremdvergleichsgrundsatz (arm’s length principle)<\/b>.
\nPreise, die verbundene Unternehmen untereinander berechnen, m\u00fcssen also dem Vergleich
\nmit einem fremden Unternehmen standhalten.<\/p>\n

Bei Auslegungsfragen kann daher Bezug genommen werden auf die OECD-Doktrin.<\/p>\n

Bei\u00a0Streitigkeiten<\/b>\u00a0zwischen den Staaten \u00fcber die Auslegung werden Verst\u00e4ndigungsverfahren eingeleitet.<\/p>\n

In\u00a0Artikel 9 OECD-Musterabkommen<\/b>\u00a0ist eine weite Fassung des Prinzips enthalten.<\/p>\n

Die\u00a0EU-Kommission<\/b>\u00a0legt die Vorschriften anders aus.<\/p>\n

Fest steht jedenfalls, dass es nicht die eine richtige L\u00f6sung bei der Findung der Preise gibt.
\nAuslegungsspielraum<\/b>\u00a0ist also garantiert.<\/p>\n

Gerade im internationalen Bereich wird versucht, Gewinne durch Verrechnungspreise zu verschieben.<\/p>\n

In der EU gibt es die Idee einer\u00a0gleichen K\u00f6rperschaftsteuer<\/b>.
\nDamit w\u00e4ren die meisten Problemf\u00e4lle gel\u00f6st.
\nAllerdings ist mit dieser Entwicklung in den n\u00e4chsten Jahren nicht zu rechnen.
\nDie\u00a0Steuersysteme der EU-Staaten<\/b>\u00a0sind dazu zu unterschiedlich.<\/p>\n

Mehrheitlich wird davon ausgegangen, dass der Fremdvergleichsgrundsatz in naher Zukunft
\nnicht durch eine andere Methode ersetzt werden kann – trotz aller L\u00fccken und M\u00e4ngel.<\/p>\n

Allerdings muss auch die\u00a0BEPS-Initiative<\/b>\u00a0 in Zusammenhang mit den Transferpreisen gesehen werden.<\/p>\n

Der\u00a0BFH<\/b>\u00a0hat schon in 2013 in einem Fall mit Beziehung Deutschland-Luxemburg entschieden,
\ndass\u00a0Verrechnungspreise dokumentiert<\/b>\u00a0werden m\u00fcssen zwischen nahestehenden Personen.
\nDas k\u00f6nnen auch Kapitalgesellschaften sein mit grenz\u00fcberschreitender Beteiligung.
\nEin Nahestehen wird angenommen, wenn eine wesentliche Beteiligung, also mindestens
\neine Beteiligung von 25 Prozent vorliegt.<\/p>\n

Die Anforderung der Unterlagen ist erforderlich\u00a0zur Aufkl\u00e4rung des Sachverhaltes<\/b>.
\nDas Allgemeininteresse an einer\u00a0gleichm\u00e4\u00dfigen Besteuerung<\/b>\u00a0geht dabei vor allen anderen Aspekten.<\/p>\n

Das Finanzamt wendet die\u00a0Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung<\/b>\u00a0an.<\/p>\n

Insofern haben alle in Deutschland unbeschr\u00e4nkt oder beschr\u00e4nkt Steuerpflichtigen,
\nkein Recht, die Vorlage solcher Unterlagen zu verweigern.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090607.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090607″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Aktuelle Entwicklungen in 2017 zu BEPS“ module_id=“entwicklungenin2017zubeps“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Aktuelle Entwicklungen in 2017 zu BEPS<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Aktuelle Entwicklungen in 2017 zu BEPS“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Seit 2012 versuchen die\u00a0Regierungen der OECD<\/b>\u00a0Steuersparmodelle von international
\nt\u00e4tigen Konzernen zu vermeiden.<\/p>\n

Diese Regeln gelten nicht nur f\u00fcr multinationale Konzerne, sondern im Prinzip auch
\nf\u00fcr\u00a0alle Unternehmen, die international t\u00e4tig<\/b>\u00a0sind, also auch kleine Unternehmen,
\ndie\u00a0grenz\u00fcberschreitend in Deutschland und Luxemburg<\/b>\u00a0t\u00e4tig sind.<\/p>\n

Luxemburg hat schon die Steuersubventionen f\u00fcr Softwareentwicklung wieder abschaffen m\u00fcssen,
\nweil dies von der EU-Kommission als unzul\u00e4ssige Bevorzugung angesehen wurde.<\/p>\n

Der Einfluss der internationalen Entwicklungen auf das deutsche Steuerrecht ist somit beachtlich.<\/p>\n

Allerdings ist zu beoachten, dass viele Unternehmen in der Grenzregion ganz offensichtlich von
\ndieser Entwicklung keine Notiz nehmen und im Old-School Verfahren – also mit veralteten oder
\nv\u00f6llig abstrusen\u00a0 Ansichten zum Steuerrecht fortsetzen.<\/p>\n

Der Jammer ist gro\u00df, wenn es erst einmal zu einer\u00a0Steuerpr\u00fcfung<\/b>\u00a0kommt und das Steuermodell verworfen wird.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090613.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090613″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Staatliche Subventionen in Luxemburg kritisch betrachten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Staatliche Subventionen in Luxemburg kritisch betrachten<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Staatliche Subventionen in Luxemburg kritisch betrachten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Luxemburg ist ein\u00a0kleiner Staat,<\/b>\u00a0der anders agieren muss, als gro\u00dfe Staaten.<\/p>\n

2008 wurde eine Vorschrift eingef\u00fchrt, die man allgemein als\u00a0IP-Box\u00a0<\/b>betrachtet.
\nUnternehmen, die Software entwickelten, erhielten einenSteuernachlass<\/b>\u00a0von 80 Prozent.<\/p>\n

Auf Druck der EU muss diese Vorschrift bis 2020 auslaufen.<\/p>\n

Unzul\u00e4ssige Staatsbeihilfen liegen vor, wenn es keinen wirklichen Grund im Steuersystem
\nf\u00fcr diese F\u00f6rderung gibt.<\/p>\n

Unternehmen, die auf solche Lockmittel reagieren und ihren\u00a0Sitz nach Luxemburg verlagert haben<\/b>
\noder planen, sollten die Rechnung also nicht ohne die EU machen. Was n\u00fctzt also eine teuere
\nSitzverlagerung<\/b>, wenn man ahnen kann, dass die Vorschrift von der EU gekippt wird.<\/p>\n

Konnte man sich fr\u00fcher noch auf diese Sondervorschriften einlassen, so ist dies in der\u00a0vernetzten Welt
\n<\/b>nicht mehr so leicht m\u00f6glich, denn aufgrund des\u00a0schnelleren Informationsaustauschs<\/b>\u00a0zwischen den
\nStaaten, fallen solche F\u00e4lle nun viel fr\u00fcher auf und die Staaten reagieren darauf also viel schneller.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090604.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090604″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift OECD gegen k\u00fcnstliche Vermeidung von Betriebsst\u00e4tten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

OECD gegen k\u00fcnstliche Vermeidung von Betriebsst\u00e4tten<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text OECD gegen k\u00fcnstliche Vermeidung von Betriebsst\u00e4tten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Betriebsst\u00e4tten<\/b>\u00a0im Ausland f\u00fchren zu\u00a0Steuersubjekten<\/b>.<\/p>\n

Unternehmen versuchen daher Vertr\u00e4ge und Sachverhalte so zu gestalten,
\ndass eine Betriebsst\u00e4tte vermieden wird. Dem setzen OECD und EU grenzen.<\/p>\n

In der oben genannten Multilateralen Vereinbarung werden k\u00fcnstliche Vertragsgestaltungen
\nkritischer untersucht. Vertragsparteien werden als Ganzes betrachtet, damit Fristen nicht verk\u00fcrzt werden.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090690.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090690″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Staatshilfen noch k\u00fcnftig in der EU m\u00f6glich?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Staatshilfen noch k\u00fcnftig in der EU m\u00f6glich?<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Staatshilfen noch k\u00fcnftig in der EU m\u00f6glich?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Eine Staatshilfe liegt dann vor, wenn der Staat eine Auszahlung an Unternehmen leistet,
\num diesem Unternehmen einen\u00a0Marktvorteil<\/b>\u00a0zuzuwenden, weil dies irgendwie politisch gewollt ist.<\/p>\n

Der EuGH hat Staatshilfen grunds\u00e4tzlich als unzul\u00e4ssig angesehen.<\/p>\n

Hierzu geh\u00f6ren auch reduzierte Steuern, beispielsweise f\u00fcr Banken und Textilfirmen (Italien).<\/p>\n

Eine\u00a0Hilfe f\u00fcr alle<\/b>\u00a0Unternehmen ist also keine unzul\u00e4ssige Staatshilfe.<\/p>\n

Wo sind also die Grenzen von Staatshilfen?<\/p>\n

Eine Entscheidung des EuGH zu den Steuerrulings steht noch aus.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2016_P1030807.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2016_P1030807″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Auswirkungen der BEPS-Diskussion auf Luxemburgische Unternehmen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Auswirkungen der BEPS-Diskussion auf Luxemburgische Unternehmen<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Auswirkungen der BEPS-Diskussion auf Luxemburgische Unternehmen“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]Weltweit haben sich Staaten zusammengeschlossen, um\u00a0Steuervermeidung gro\u00dfer Konzerne<\/b>\u00a0zu bek\u00e4mpfen (Stichwort Amazon, Apple, Irland, Luxemburg). Die Verschiebung von Gewinnen in Niedrigsteuerl\u00e4nder kann nur gemeinsam bek\u00e4mpft werden. Das Bundesminsterium der Finanzen informiert \u00fcber die Ma\u00dfnahmen auf seiner Seite.\u00a0<\/b>Mehr ..<\/b>.
\n<\/a>
\nEin Problem dabei ist, dass vor Ort nur\u00a01-2 M\u00e4nnlein<\/b>\u00a0sitzen, auf die jedoch Gewinne von mehren hundert Millionen Euro verbucht werden.<\/p>\n

Die international t\u00e4tigen Unternehmen m\u00fcssen nun handeln. Heerscharen von Steuerjuristen sind nun besch\u00e4ftigt.<\/p>\n

Eine Taktik von vielen der Unternehmen ist es nun, die\u00a0Anzahl der Mitarbeiter virtuell zu erh\u00f6hen<\/b>. Besonders schamlos gehen dabei Unternehmen vor, die keine Gesch\u00e4ftsbeziehung zu Deutschland haben, wo die Kontrolldichte sehr hoch ist.<\/p>\n

Nat\u00fcrlich werden dort nicht mehr Menschen arbeiten. Das w\u00e4re ja zu teuer und w\u00fcrde den Gewinn schm\u00e4lern. Vielmehr ist es so, dass\u00a0Arbeitsvertr\u00e4ge gesplittet\u00a0<\/b>werden. Mitarbeiter m\u00fcssen nun\u00a0mehrere Arbeitsvertr\u00e4ge<\/b>\u00a0unterzeichnen, wobei sie dann nur noch stundenweise f\u00fcr die ein oder andere Firma auf dem Papier t\u00e4tig sind. Nat\u00fcrlich bekommen die Mitarbeiter in der Summe nicht mehr Gehalt.<\/p>\n

Damit sind aus Sicht der Personalabteilung und der Mitarbeiter neue Probleme im\u00a0Steuerrecht und Arbeitsrecht<\/b>vorprogrammiert:<\/p>\n

Was passiert im Falle der K\u00fcndigung? Es m\u00fcssen mehrere K\u00fcndigungen ausgesprochen werden.<\/p>\n

Wie wird der Urlaub auf die verschiedenen Firmen verteilt? Der neue gro\u00dfe Verwaltungsaufwand muss sich lohnen.<\/p>\n

Gibt es nur\u00a0eine Personalabteilung<\/b>? Na klar. Der Mitarbeiter wird ja nur von einem Vorgesetzten einer\u00a0 Firma angewiesen. Ist dann das Steuersparmodell noch wirksam?<\/p>\n

Wie wird die 19-Tage-Regel gez\u00e4hlt, wenn f\u00fcr mehrere Arbeitgeber verreist wird? Werden dann wirklich mehrere Spesenantr\u00e4ge gestellt? Ganz sch\u00f6n umst\u00e4ndlich.<\/p>\n

Gibt es Probleme bei der Frage der Sozialversicherungspflicht, wenn die 25% Grenze \u00fcberschritten wird.<\/p>\n

Welcher Arbeitgeber haftet bei einem Arbeitsunfall? Bei welchem Arbeitgeber steigen dann die\u00a0Beitr\u00e4ge zur Unfallkasse AAA<\/b>.<\/p>\n

Die Frage wird also sein, was den Mitarbeitern alles zugemutet wird, damit die Konzerne weiterhin Steuernsparen.<\/p>\n

Unternehmen und Personaler<\/b>\u00a0sollten sich dar\u00fcber Gedanken machen.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2016_P1030800.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2016_P1030800″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Lager in Deutschland als Betriebsst\u00e4tte des luxemburger Unternehmens ?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Lager in Deutschland als Betriebsst\u00e4tte des luxemburger Unternehmens ?<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Lager in Deutschland als Betriebsst\u00e4tte des luxemburger Unternehmens ?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Viele\u00a0Grenzg\u00e4nger-Unternehmer<\/b>\u00a0haben zwar in Luxemburg ihren Sitz gegebenenfalls
\nauch einen Betriebshof. In vielen F\u00e4llen werden jedoch\u00a0Lager in Deutschland<\/b>\u00a0unterhalten
\naus dem einfachen Grund, weil dort die Mieten viel g\u00fcnstiger sind, als in Luxemburg.<\/p>\n

In der Praxis liegt die Konstellation dann h\u00e4ufig so, dass sich die Angestellten morgens
\nin dem Lager treffen und dort in einen Firmenbus oder Firmenwagen einsteigen,
\num dann \u00fcber die Grenze zur Firma zu fahren. Gelegentlich werden auch noch bestimmte
\nWaren aus dem Lager mit eingeladen.<\/p>\n

Bei diesen Arbeitsg\u00e4ngen stellt sich dann die Frage, ob mit dem\u00a0Einsteigen in das Firmenfahrzeug<\/b>
\nschon die Dienstzeit anf\u00e4ngt zu ticken. Normalerweise beginnt die\u00a0bezahlte Arbeitszeit<\/b>\u00a0jedoch immer
\nerst ab der Baustelle bzw. ab Betreten des Firmengeb\u00e4udes.<\/p>\n

Es m\u00fcssen schon gr\u00f6\u00dfere Arbeitshandlungen hinzu treten, damit hier von einer zu versteuernden
\nArbeitszeit im Sinne der 19-Tage-Regel gesprochen werden kann. Dies ist im Einzelfall dann zu pr\u00fcfen
\nund bleibt weiterhin Fokus des Finanzamtes.<\/p>\n

Zwischenzeitlich gibt es einen weiteren Theorienstreit. Zwar ist nach DBA-Luxemburg ein
\nWarenlager keine Betriebsst\u00e4tte.\u00a0<\/b>Nach der deutschen Abgabenordnung ist es das aber sehr wohl.<\/p>\n

Das Finanzamt \u00fcberlegt, ob es aus dieser Konstruktion nicht eine\u00a0Pflicht des Arbeitgebers
\nzur Einbehaltung der auf Deutschland entfallenden Lohnsteuer<\/b>\u00a0konstruieren kann.<\/p>\n

Nach Auffassung der Kanzlei Wonnebauer ist die Rechtslage diesbez\u00fcglich grunds\u00e4tzlich nicht so gelagert.
\nDenn das\u00a0Arbeitsverh\u00e4ltnis\u00a0<\/b>besteht nicht mit einer deutschen Betriebsst\u00e4tte, sondern mit dem luxemburger
\nArbeitgeber. Zwar gibt es eine\u00a0Entscheidung des Bundesfinanzhofes<\/b>\u00a0hierzu, diese stammt jedoch aus dem Jahr 1986.<\/p>\n

Man wird gespannt verfolgen, wie sich diese Gemengelage in Zukunft steuerrechtlich aufl\u00f6sen wird.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Probleme bei der Anerkennung ausl\u00e4ndischer Rechtsmodelle“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Probleme bei der Anerkennung ausl\u00e4ndischer Rechtsmodelle<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Probleme bei der Anerkennung ausl\u00e4ndischer Rechtsmodelle“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Wer\u00a0international<\/b>\u00a0t\u00e4tig ist, und das sind bereits\u00a0Gesch\u00e4fte in Luxemburg<\/b>, muss wachsam sein sein.<\/p>\n

In\u00a0ausl\u00e4ndischen Rechtssystemen<\/b>\u00a0gelten andere Regeln.\u00a0Steuervorteile<\/b>, die dort versprochen werden,
\ngelten grunds\u00e4tzlich nur im dortigen\u00a0nationalen Rechtssystem<\/b>\u00a0als steuerfrei.<\/p>\n

Wer in Deutschland steuerpflichtig ist, muss daher bedenken, dass diese ausl\u00e4ndischen Steuervorteile
\neventuell von der deutschen Finanzverwaltung als steuerpflichtig betrachtet werden.<\/p>\n

Es n\u00fctzt nichts, auf die deutsche Finanzverwaltung zu schimpfen: Diese Betrachtungsweisen sind
\nweltweit \u00fcblich<\/b>, zumindest bei den ma\u00dfgeblichen Staaten, den\u00a0OECD-Staaten<\/b>. Dass Luxemburg dazu
\ngeh\u00f6rt, sollten die luxemburger Banken und Berater wissen. Luxemburg ist seit 1961 Gr\u00fcndungsmitglied.<\/p>\n

Seri\u00f6se Berater<\/b>\u00a0h\u00e4tten also auf die Rechtsfolgen hinweisen m\u00fcssen. Leider ist die Quote der Unwissenden
\noder schwarzen Schafe in Luxemburg \u00fcberproportional hoch, was einfach bewiesen ist durch den gro\u00dfen \u00c4rger,
\nder im Nachhinein entsteht, wenn es einmal um die Wurst geht, also die deutsche Besteuerung.<\/p>\n

Beispiele:<\/b><\/p>\n

1.\u00a0Zinsen f\u00fcr Gesellschafterdarlehen …\u00a0<\/b><\/p>\n

… in einer S.\u00e0.r.l. werden in der luxemburger Bilanz stehen gelassen. Grunds\u00e4tzlich gilt das Zuflussprinzip.
\nMan k\u00f6nnte denken, dass der deutsche Gesellschafter die von seiner Gesellschaft gezahlten Zinsen nicht in
\nDeutschland als Zinseink\u00fcnfte versteuern hat.<\/p>\n

Weit gefehlt: Nach st\u00e4ndiger Rechtsprechung des BFH handelt es sich z.B. bei Alleingesellchafter bereits
\num einen Zufluss. Folge: Die Zinsen sind in Deutschland mit der Buchung in der Bilanz zu versteuern.<\/p>\n

2.\u00a0Kapitalertr\u00e4ge<\/b>
\nViele luxemburger Banken haben deutschen Kunden Fonds verkauft, die angeblich in Deutschland
\nnicht steuerpflichtig sind.<\/p>\n

In Wahrheit handelt es sich nach deutschem Recht oft um sogenannte intransparente Fonds.
\nDa oder weil es keine offiziell berechenbaren Ertr\u00e4ge gibt, gilt das Investmentsteuergesetz.
\nDanach sind die Ertr\u00e4ge pauschal in Deutschland zu versteuern.<\/p>\n

3. Sopafi
\n<\/b>
\nDie Gesellschaftsform wird f\u00fcr Residents in Luxemburg gerne gew\u00e4hlt, weil die Ertr\u00e4ge aus der privaten
\nVerm\u00f6gensverwaltung in Luxemburg steuerfrei sind.<\/p>\n

Dies wird vom BFH f\u00fcr in Deutschland wohnhafte Personen aber ganz anders gesehen.
\nBei der Soparfi handelt es sich aus deutscher Betrachtungsweise um eine rein k\u00fcnstliche
\nKonstruktion zur Steuervermeidung, schlicht also Gestaltungsmissbrauch.<\/p>\n

4. Domiciliation
\n<\/b>
\nBestimmte Gewerbe k\u00f6nnen ein Domizil in Luxemburg haben. Gemeint ist eine Adresse
\nbei einem Fiduciaire oder Anwalt. Ein B\u00fcrobetrieb, eine T\u00e4tigkeit etc.\u00a0 ist nicht erforderlich.<\/p>\n

Selbstredend, dass es sich nach deutschem Steuerrecht dabei nicht um einen Niederlassung
\noder Betriebsst\u00e4tte handelt. Noch heute gibt es solche Gestaltungen, die von den luxemburger
\nBeratern vor vielen Jahren eingerichtet wurden und von Grenzg\u00e4ngern noch immer gehalten
\nwerden im Glauben, das alles seine Richtigkeit hat.<\/p>\n

5. Stockoptions als Gehaltsbestandteil\u00a0<\/b><\/p>\n

In Luxemburg wird gerne geworben mit einer\u00a0Sachzuwendung<\/b>\u00a0in Form von\u00a0Aktienoptionen<\/b>.
\nViele Personen verdienen viel Geld damit, dieses Modelle an Arbeitgeber zu verkaufen.
\nIn Luxemburg gelten besondere\u00a0Steuerbefreiungsvorschriften<\/b>\u00a0und eine Spekulationsfrist von 6 Monaten.<\/p>\n

Wie soll es anders sein: … gilt nat\u00fcrlich nicht f\u00fcr\u00a0deutsche Grenzg\u00e4nger<\/b>. Leider wird dieser Aspekt
\nvon den Verk\u00e4ufern oft vergessen (?, oder sie werden nicht entsprechend geschult).
\nDie steuerfreien Lohnteile werden nach deutschem Recht nicht anerkannt und sind in
\nDeutschland als Gehalt zu versteuern.<\/p>\n

In Luxemburg ist die Belegschaft in Unternehmen sehr\u00a0international,<\/b>
\nmanchesmal sollen auch Deutsche darunter sein (ca. 40.000, Stand 2015).<\/p>\n

Diese Liste ist nicht abschlie\u00dfend.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2015_IMG_7983.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2015_IMG_7983″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Das neue Erfordernis der Substanz f\u00fcr ausl\u00e4ndische Gesellschaften“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Das neue Erfordernis der Substanz f\u00fcr ausl\u00e4ndische Gesellschaften<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Das neue Erfordernis der Substanz f\u00fcr ausl\u00e4ndische Gesellschaften“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Gewinnverschiebungen in Niedrigsteuerl\u00e4nder<\/b>\u00a0liegt oft zugrunde,
\ndass dort eine Gesellschaft gegr\u00fcndet wird nur zu diesem Zweck.
\nAuch wenn es z.B. L\u00e4nder sind, die grunds\u00e4tzlich keine niedrigen Steuern haben,
\nwie Luxemburg, gibt es dort jedoch dann oft besondere Steuervorteile
\n(Steuerkredite, Patentbox, besondere Betriebsausgaben, besondere Steuerfreibetr\u00e4ge),
\nbevor der Steuersatz greift.<\/p>\n

Worauf muss also geachtet werden?<\/p>\n

Briefkastenfirmen<\/b>\u00a0(letterbox companies) werden grunds\u00e4tzlich als steuerlich
\nnichtexistent betrachtet. Es muss ein B\u00fcro verhanden sein. Entsprechendqualifiziertes<\/b>
\nPersonal muss vor Ort sein, um die Aufgaben zu erf\u00fcllen. Es m\u00fcssen entsprechende
\nArbeitsmittel vorhanden sein.<\/p>\n

Auch\u00a0k\u00fcnstlich geschaffene Darlehen<\/b>, damit Zinszahlungen ins Ausland den deutschen
\nGewinn mindern, sind mit Vorsicht zu betrachten.<\/p>\n

Die\u00a0OECD<\/b>\u00a0arbeitet schon an neuen Steuersystemen, bei denen es auf die Gesellschaftsformen
\noder die Niederlassung nicht mehr ankommt. Man spricht von\u00a0abgeleiteter Gewinnbesteuerung.
\n<\/b>Entscheidend sein werden andere Aspekte, zum Beispiel die nicht greifbare Antwort auf die Frage,
\nwo ein\u00a0Mehrwert<\/b>\u00a0f\u00fcr die Leistung entsteht.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_IMG_8020.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_IMG_8020″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Unternehmen und Finanzamt“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Unternehmen und Finanzamt<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Unternehmen und Finanzamt“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Willkommen im\u00a0Kreis der Grenzg\u00e4nger<\/b>\u00a0und damit willkommen im\u00a0internationalen Steuerrecht<\/b>.<\/p>\n

Wer sich entscheidet, Gesch\u00e4fte in Luxemburg zu machen oder gar dort eine Niederlassung zu gr\u00fcnden,
\nhat selbstverst\u00e4ndlich auch einen\u00a0h\u00f6heren Beratungsaufwand<\/b>\u00a0und logischerweise auch\u00a0h\u00f6here Beratungskosten<\/b>.<\/p>\n

Es sollte daher vor dem Schritt eine\u00a0Kostenrechnung\u00a0<\/b>aufgestellt werden, ob sich der Aufwand auch lohnt.
\nJe nach Branche sind die damit verbundenen Kosten gar nicht so schnell reinzuholen.
\nUm dennoch den Mandanten weiter zu begleiten, wird oft zu fragw\u00fcrdigen Beratungsmethoden gegriffen.
\nEs wird herumgefummelt, um die Beratungskosten gering zu halten. Dies kann allerdings nur gelingen,
\nin dem wesentliche steuerliche Aspekte untet den Teppich gekehrt werden. Das b\u00f6se Erwachen kommt
\nerst einige Jahre sp\u00e4ter, wenn das Kind schon in den Brunnen gefallen ist.<\/p>\n

Dabei stellt sich schon die grunds\u00e4tzliche Frage, ob der bisherige Berater noch der Richtige ist.
\nDeutsches Steuerrecht ist sehr anspruchsvoll<\/b>. Nicht jeder Berater ist jedoch auch erfahren
\nmit ausl\u00e4ndischem Steuerrecht, hier luxemburger Recht. Es ist jedoch noch eine\u00a0dritte Stufe<\/b>
\n‚zu bedenken, n\u00e4mlich die\u00a0Verkn\u00fcpfung der beiden Rechtssysteme<\/b>. Ist der Berater auch darin
\nerfahren? Wahrscheinlich lautet die Antwort in der \u00fcberwiegenden Zahl der F\u00e4lle schlicht „Nein“.<\/p>\n

Oft sollte der Berater jedoch im Boot bleiben, denn er kennt die Verh\u00e4ltnisse genau.
\nEr sollte jedoch so klug sein, seine Grenzen zu erkennen und\u00a0Fachleute einschalten,
\ndie die neuen Rechtsbereiche abdecken.
\n<\/b>
\nBei gro\u00dfen Unternehmen ist dies der Normalfall. Bei kleineren Unternehmen ist dies
\ndie\u00a0absolute Ausnahme<\/b>.<\/p>\n

Die Vorf\u00e4lle der Vergangenheit, gemeint sind\u00a0Steuerpr\u00fcfungen verbunden mit hohen Nachzahlungen<\/b>,
\nsollten doch eine Lehre sein.\u00a0Sollte man meinen …\u00a0<\/b>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_und_park_IMG_3206.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_und_park_IMG_3206″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Steuerliche F\u00f6rderung von Forschung und Entwicklung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Steuerliche F\u00f6rderung von Forschung und Entwicklung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Steuerliche F\u00f6rderung von Forschung und Entwicklung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Luxemburg f\u00f6rdert Unternehmen, die\u00a0Urheberrechte<\/b>\u00a0herstellen, z.B. in der\u00a0Softwareerstellung<\/b>.
\nEin spezielles Gesetz im Einkommensteuergesetz gibt Steuernachl\u00e4sse von 80 Prozent !<\/p>\n

\u00c4hnliche Regeln kennt man\u00a0in vielen anderen Staaten<\/b>\u00a0unter den Namen Patent Box oder
\nInnovation Box oder Knowledge Box – nicht aber in Deutschland.<\/p>\n

Andere Staaten sehen dies allerdings als\u00a0unzul\u00e4ssige staatliche Beihilfe<\/b>\u00a0an,
\ndie den Wettbewerb verzerrt und zu einem Steuerwettbewerb unter Staaten f\u00fchrt.
\nDenn es handelt es sich um eine\u00a0Beg\u00fcnstigung<\/b>\u00a0bestimmter Branchen.
\nInsofern m\u00fcssen die Staaten sehr auf eine Ausgewogenheit der Steuerma\u00dfnahmen achten.
\nDie F\u00f6rderung soll nicht weiter gehen, als unbedingt f\u00fcr politische Zwecke notwendig.<\/p>\n

Von Vorteil ist es, lediglich die\u00a0Entwicklungsabteilung<\/b>\u00a0eines Unternehmens nach Luxemburg zu verlegen.
\nDie g\u00fcnstige Produktion wird sodann im Extremfall nach Osteuropa oder Asien verlagert.<\/p>\n

Der\u00a0Gleichheitsgrundsatz<\/b>\u00a0muss beachtet werden. Dieser Grundsatz gilt sowohl in Luxemburg,
\nalso auch in Deutschland.<\/p>\n

Luxemburg wird also diese F\u00f6rderung so schnell nicht wieder abschaffen,
\nsolange sogar andere Staaten diese Idee nicht verwerfen, sondern ihre Einf\u00fchrung ebenfalls \u00fcberlegen.<\/p>\n

Wir beraten zu diesem Thema.<\/b>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_lux_fahne_mit_hand_2131279_640.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_lux_fahne_mit_hand_2131279_640″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Steuerliche F\u00f6rderung in der EU“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Steuerliche F\u00f6rderung in der EU<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Steuerliche F\u00f6rderung in der EU“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

In Europa gilt die\u00a0Niederlassungsfreiheit<\/b>\u00a0und die\u00a0Dienstleistungsfreiheit<\/b>.<\/p>\n

Artikel 107 Vertrag \u00fcber die Arbeitsweise der EU besagt, dass die M\u00f6glichkeit zur F\u00f6rderung bestimmter Industriebereiche\u00a0beschr\u00e4nkt<\/b>\u00a0ist.<\/p>\n

Derzeit herrscht eine rege Diskussion in Europa,\u00a0welche F\u00f6rderungen zul\u00e4ssig<\/b>sind.<\/p>\n

Diese Steuerf\u00f6rderungen werden auch\u00a0Steuerkredite oder Patentbox<\/b>\u00a0genannt.
\nHierbei stellen sich viele weitere Fragen. Zum Teil werden die Steuerkredite ab einer
\nbestimmten H\u00f6he gekappt. Andere Staaten sehen eine \u00dcbertragung in das n\u00e4chste Jahr vor,
\nwenn ein Verbrauch nicht stattgefunden hat.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_IMG_7985.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_IMG_7985″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Outsourcing und Sitzverlagerung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Outsourcing und Sitzverlagerung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Outsourcing und Sitzverlagerung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Unternehmer stellen sich oft die Frage, wie man\u00a0Gewinne erh\u00f6hen<\/b>\u00a0und\u00a0Steuern sparen<\/b>\u00a0kann.
\nDabei\u00a0 kommt ihnen oft der Gedanke einer Sitzverlagerung nach Luxemburg.<\/p>\n

Um es auf den Punkt zu bringen: Gerade bei Neugr\u00fcndungen lohnt sich ein Sitz in Luxemburg nicht.
\nDie\u00a0Fixkosten<\/b>\u00a0(Miete, Mindestlohn, zus\u00e4tzlicher Anfahrtaufwand,h\u00f6herer Beratungsaufwand) sind
\nf\u00fcr die allermeisten Unternehmen so hoch, dass sie den sonstigen Vorteil gleich wieder nivellieren.<\/p>\n

Die\u00a0Beratungskosten sind h\u00f6her<\/b>. Denn hier kann der Wald- und Wiesensteuerberater oder gar
\ngewerblicher Buchhaltungshelfer nicht mehr weiterhelfen.<\/p>\n

Die\u00a0Entwicklungen im internationalen Steuerrecht<\/b>\u00a0gehen ohnehin in die Richtung,
\ndass der Beratungsaufwand immer gr\u00f6\u00dfer wird. Grund daf\u00fcr sind die sich laufend ver\u00e4ndernden Steuergesetze.
\nAber auch der\u00a0Dokumentationsaufwand<\/b>\u00a0f\u00fcr die Unternehmen wird immer gr\u00f6\u00dfer.
\nNur dann erkennt das Finanzamt bestimmte Steuerverh\u00e4ltnisse an.
\nDas Argument „das habe ich aber alles nicht gewu\u00dft“ oder „das hat mir niemand gesagt“,
\nwird selbstverst\u00e4ndlich nicht akzeptiert. Auf diesem Niveau k\u00f6nnen die Steuerangelegenheiten
\neines Unternehmens nicht geregelt werden.<\/p>\n

Bei\u00a0mittelst\u00e4ndischen Unternehmen<\/b>\u00a0stellt sich die Frage, inwieweit\u00a0Unternehmensteile<\/b>
\nnach Luxemburg ausgelagert werden k\u00f6nnen. \u00dcblich ist bereits die Verlagerung von Verwaltung und Vertrieb.<\/p>\n

Aber auch die\u00a0Entwicklungsabteilungen<\/b>\u00a0sind hierf\u00fcr sehr geeignet. Denn gerade f\u00fcr die
\nEntwicklung von Software gibt es im luxemburger Steuerrecht besondere Verg\u00fcnstigungen.<\/p>\n

Zwischenzeitlich hat aber auch der Fiskus erkannt, dass durch diese Verlagerungen viele
\nSteuermittel verloren gehen. Daher wird mit Steuervorschriften die Verlagerung erschwert.<\/p>\n

Steuerlich problematisch ist n\u00e4mlich, inwieweit die\u00a0verlagerten Unternehmensteile<\/b>
\neigenst\u00e4ndige Betriebsst\u00e4tten darstellen. Nur wenn alle Voraussetzungen erf\u00fcllt sind,
\nverbleibt das Besteuerungsrecht in Luxemburg. Es ist also eine der vornehmliches Aufgaben
\nder deutschen Finanzverwaltung, die Sitzverlagerungen genau unter die Lupe zu nehmen.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_mit_lux_fahnen_und_emblem_P1020315.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_mit_lux_fahnen_und_emblem_P1020315″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift BEPS – Was hat die OECD vor?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

BEPS – Was hat die OECD vor?<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text BEPS – Was hat die OECD vor?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Der\u00a0BEPS – Aktionsplan der OECD<\/b>\u00a0soll\u00a0Steuerverk\u00fcrzung<\/b>\u00a0und\u00a0Steuerhinterziehung<\/b>\u00a0vermeiden.
\nDie wirtschaftlich relevanten Staaten sprechen sich seit 2013 noch mehr ab, wie sich das internationale
\nund nationale Steuerrecht in Zukunft weiter entwickeln soll.<\/p>\n

34 OECD-Staaten und 8 weitere Nicht-OECD-Staaten haben sich darauf verst\u00e4ndigt,
\nk\u00fcnftig koordiniert gegen Steuervermeidung von globalen Unternehmen vorzugehen.<\/p>\n

Ab dem Jahr 2016 sollen die Vorschriften greifen. Unternehmen haben also nicht mehr viel Zeit,
\nsich den neuen Regeln anzupassen.<\/p>\n

Bereits im\u00a0nationalen Steuerrecht<\/b>\u00a0sollen die Staaten Gesetze einf\u00fchren oder konkretisieren,
\nwie Partnerstaaten nicht bewu\u00dft im Steueraufkommen gesch\u00e4digt werden sollen.<\/p>\n

Auf dieser Basis verpflichten sich die Staaten selbst, bei der Verhandlung zuk\u00fcnftiger
\nDoppelbesteuerungsabkommen oder sonstiger Steuerabkommen, die vorgenannten Ziele
\nals Paradigma zu beachten.<\/p>\n

Erkl\u00e4rtes Ziel der OECD ist es, dieses Abkommen auch auf NICHT-OECD-Staaten auszudehnen.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Was bedeutet wirtschaftliche Substanz f\u00fcr deutsche Unternehmen in Luxemburg?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Was bedeutet wirtschaftliche Substanz f\u00fcr deutsche Unternehmen in Luxemburg?<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Was bedeutet wirtschaftliche Substanz f\u00fcr deutsche Unternehmen in Luxemburg?“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Koh\u00e4renz<\/b>,\u00a0Transparenz<\/b>\u00a0und\u00a0Substanz<\/b>\u00a0sind die Schlagworte des Actionsplans.<\/p>\n

Das Zeitalter von Briefkastenfirmen ist damit vorbei. Es wird nunmehr\u00a0wirtschaftliche Substanz<\/b>\u00a0gefordert.
\nWas bedeutet das? Eine gesetzliche Definition gibt es jedenfalls nicht. Berater und Finanzverwaltung haben
\ndaher zun\u00e4chst die M\u00f6glichkeit, auszuprobieren, was es bedeutet.<\/p>\n

Das\u00a0BMF<\/b>\u00a0hat jedoch folgende Meinung dazu: Ein ausl\u00e4ndisches Unternehmen muss soviele Aktiva und
\nPersonal vorhalten, um den Umsatz, den das Unternehmen erzielt, bearbeiten und ausf\u00fchren zu k\u00f6nnen.
\nFiktionen werden nicht akzeptiert. Es kommt daher auf die Branche an, wie Substanz auszulegen ist.
\nDer\u00a0Fremdvergleich<\/b>\u00a0wird, als international anerkanntes Verfahren, ebenfalls zur Bewertung herangezogen.<\/p>\n

Wieviele Arbeitnehmer ben\u00f6tigt beispielsweise ein Reiseb\u00fcro, um wieviel Umsatz zu erzielen.
\nSicherlich gibt es bereits Erfahrungswerte und Statistiken, wie dies errechnet wird.
\nDementsprechend m\u00fcssen dann auch PCs und ein Netzwerk vorhanden sein.
\nWer also 10 Mitabeiter in Luxemburg besch\u00e4ftigt, sollte daher auch ungef\u00e4hr 10 PCs
\nund Telefone vorhalten – sonst spielt die Finanzverwaltung nicht mehr mit.
\nSelbstredend, dass dort auch ein entsprechend gro\u00dfer Raum, Tische und St\u00fchle vorhanden sein m\u00fcssen.<\/p>\n

Auch f\u00fcr die vielen\u00a0B\u00fcroservices in Luxemburg<\/b>\u00a0wird sich die Situation \u00e4ndern.
\nBei welchem Unternehmen wird die Substanz als ausreichend angesehen,
\nwenn lediglich ein Spint f\u00fcr ein paar Akten zur Verf\u00fcgung steht?
\nVorstellbar ist es z.B. f\u00fcr einen selbst\u00e4ndigen Versicherungsvertreter.
\nProbleme wird es schon geben, wenn Personal vorhanden ist.<\/p>\n

Es gibt sogar jetzt schon ausl\u00e4ndische Finanzverwaltungen, die zu anderen Kontinenten fliegen,
\num zu pr\u00fcfen, ob eine Firma wirklich ein B\u00fcro im Ausland hat.<\/p>\n

Unternehmen<\/b>\u00a0m\u00fcssen diese\u00a0Entwicklungen<\/b>\u00a0zu Kenntnis nehmen und sich beraten lassen.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_lux_fahne_emblem_P1020303.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_lux_fahne_emblem_P1020303″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift BEPS Projekt und Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

BEPS Projekt und Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text BEPS Projekt und Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Im Jahr 2013 hat die\u00a0OECD<\/b><\/a>\u00a0den\u00a0BEPS-Aktionsplan<\/b>\u00a0beschlossen.<\/p>\n

Die wirtschaftlich relevanten Staaten haben hier beschlossen,
\nkreative (agressive) Steuerplanung<\/b>\u00a0mit dem Ziel der Gewinnvermeidung oder
\nGewinnverlagerung in andere Staaten, nicht l\u00e4nger hinzunehmen.<\/p>\n

Inbesondere\u00a0k\u00fcnstliche Gestaltungen<\/b>\u00a0von Unternehmensstrukturen, die
\nnichts anderes bezwecken, als die Steuervermeidung, soll es in Zukunft nicht mehr geben.<\/p>\n

Was hat nun\u00a0Luxemburg<\/b>\u00a0damit zu tun? Viele in Luxemburg etablierte und jahrelang tolerierte Formen
\nfallen darunter.<\/p>\n

Briefkastenfirmen<\/b>\u00a0oder einfach nur\u00a0leerstehende B\u00fcror\u00e4ume<\/b>, um einen Firmensitz zu begr\u00fcnden,
\nwerden derzeit noch von vielen „Beratern“ angepriesen. Diese verdienen wiederum neben den
\n„Beratungsgeb\u00fchren“ an den Mieteinnahmen f\u00fcr diese R\u00e4ume.<\/p>\n

Business-Center<\/b>\u00a0bieten Minib\u00fcror\u00e4ume nebst einer\u00a0Telefonzentrale<\/b>\u00a0und einem\u00a0Konferenzraum<\/b>
\nf\u00fcr alle Mieter an. Zum Teil wird noch nicht einmal ein Raum vermietet, sondern nur ein Spind.
\nF\u00fcr viel Geld, versteht sich. Diese „Beratungskultur“ m\u00fc\u00dfte nun eigentlich zittern.
\nEile scheint den „Beratern“ aber nicht geboten nach dem Motto:
\nDer Krug geht so lange zum Brunnen, bis er bricht.<\/p>\n

Erschreckend ist jedoch viel mehr, dass viele\u00a0Unternehmer<\/b>\u00a0und\u00a0Steuerberater<\/b>
\ndiese Entwicklungen \u00fcberhaupt nicht wahrnehmen und – als w\u00e4re die Zeit vor 20 Jahre f\u00fcr sie stehengeblieben –
\nnach dem oben genannten Muster sogar noch heutzutage ein Unternehmen in Luxemburg gr\u00fcnden wollen.<\/p>\n

Nach deutschen Steuerrecht muss eben neben einer\u00a0Personalfunktion<\/b>\u00a0auch eine\u00a0gewisse Substanz
\n<\/b>des Unternehmens in Luxemburg vorhanden sein. Viele der Vorgenannten sind dann nach einer\u00a0Betriebspr\u00fcfung
\n<\/b>v\u00f6llig \u00fcberrascht, dass das Steuermodell „pl\u00f6tzlich“ nicht funktionieren soll.<\/p>\n

Das \u00fcbliche Muster schlechter Berater ist es dann, die Mandanten zu\u00a0sinnlosen<\/b>\u00a0und\u00a0langen<\/b>\u00a0Prozessen
\nzu \u00fcberreden, um die eigene Beraterunf\u00e4higkeit so lange wie m\u00f6glich verschleiern zu k\u00f6nnen.
\nDie dadurch zus\u00e4tzlich entstehenden Kosten fressen dann alle vermeindlichen Steuervorteile
\naus dem Luxemburg-Modell wieder auf.<\/p>\n

Besser w\u00e4re es gewesen, sich mit den\u00a0Grunds\u00e4tzen im internationalen Steuerrecht<\/b>\u00a0zu besch\u00e4ftigen.
\nDas ist nat\u00fcrlich mit viel Arbeit verbunden, zumal dieses Wissen weder kostenlos oder gar billig, noch
\num die Ecke zu erwerben ist. Der Schritt nach Luxemburg muss daher wohl geplant werden.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gold_statue_P1020302.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gold_statue_P1020302″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift \u00dcberarbeitung des OECD-Musterabkommens 2014″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\u00dcberarbeitung des OECD-Musterabkommens 2014<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberarbeitung des OECD-Musterabkommens 2014″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Das\u00a0Musterabkommen der OECD<\/b>\u00a0ist ein Wegweiser f\u00fcr die\u00a0Auslegung<\/b>\u00a0von Doppelbesteuerungsabkommen.<\/p>\n

Es ist daher wichtig zu wissen, was dort steht, aber insbesondere auch, was dort nicht geregelt ist.
\nKennen sollte man es also schon, wenn man im internationalen Steuerrecht unterwegs ist.<\/p>\n

Bislang war beispielsweise fraglich, ob\u00a0nach Steuerrecht gemeldete Daten<\/b>\u00a0von den Empf\u00e4ngerstaaten
\nauch\u00a0f\u00fcr andere Zwecke<\/b>\u00a0genutzt werden k\u00f6nnen. Wenn Luxemburg also Daten nach Deutschland meldet
\n(Rente, ab 2015 L\u00f6hne) k\u00f6nnen diese auch von anderen Beh\u00f6rden, als den Finanz\u00e4mtern genutzt werden.<\/p>\n

F\u00fcr Grenzg\u00e4nger wird dies Bedeutung haben bez\u00fcglich der\u00a0Krankenkassenbeitr\u00e4ge<\/b>\u00a0und der\u00a0Rentenversicherung<\/b>.<\/p>\n

Bislang sind die\u00a0deutschen Krankenkassen<\/b>\u00a0wegen der\u00a0Verbeitragung der luxemburgischen Renten
\n<\/b>\u00a0auf die Initiative der Grenzg\u00e4nger angewiesen – die jedoch selten ist. Grenzg\u00e4nger m\u00fcssen bei Bezug
\neiner deutschen und luxemburgischen Rente die luxemburgische Renten in Deutschland verbeitragen.
\nEs ist also damit zu rechnen, dass es in der Zukunft zu einer\u00a0Art Fahndungsverfahren der Krankenkassen
\n<\/b>\u00a0kommen wird. Beitr\u00e4ge werden dann\u00a0bis 2011 r\u00fcckwirkend<\/b>\u00a0 verlangt. Man wird sehen, inwieweit die Politik
\ndies stoppt oder einschr\u00e4nkt, da hier mit finanziellen Katastrophen f\u00fcr Einzelne zu rechnen ist.<\/p>\n

Die Tore werden dann auch f\u00fcr\u00a0Ermittlungen der Rentenversicherung<\/b>\u00a0ge\u00f6ffnet. Die Fahndungen der
\nFinanzverwaltung haben ergeben, dass viele Grenzg\u00e4nger au\u00dferhalb Luxemburg gearbeitet haben.
\nDies f\u00fchrt schlimmstenfalls dazu, dass Grenzg\u00e4nger r\u00fcckwirkend von luxemburgischen Sozialversicherung
\nabgemeldet werden. Die Rentenbeitr\u00e4ge werden dann dem deutschen Rentenkonto gutschrieben.
\nBislang durfte das Finanzamt die Daten nicht an die Rentenversicherung weitergeben.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Entwicklungen bez\u00fcglich ausl\u00e4ndischer Betriebsst\u00e4tten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Entwicklungen bez\u00fcglich ausl\u00e4ndischer Betriebsst\u00e4tten<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Entwicklungen bez\u00fcglich ausl\u00e4ndischer Betriebsst\u00e4tten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Betriebsst\u00e4tten im Ausland<\/b>\u00a0werden dann von der deutschen Finanzverwaltung angenommen
\nund akzeptiert, wenn dort\u00a0Personal Funktionen<\/b>\u00a0aus\u00fcbt und andererseits eine\u00a0gewissen Substanz<\/b>
\nvorhanden ist. Nur dann darf der Steuerpflichtige die Gewinne im Ausland versteuern.
\nWenn dies steuerlich vorteilhaft ist, wird sich der Unternehmer darum bem\u00fchen,
\nmuss jedoch diese Grunds\u00e4tze beachten und\u00a0beweisen<\/b>.<\/p>\n

Was dies im Einzelnen bedeutet, war und ist zum Teil umstritten.
\nLetztlich kommt es immer auf den Einzelfall an.
\nAllgemeing\u00fcltige Checklisten gibt es nicht<\/b>.
\nDie Finanzverwaltung will sich hier nicht festlegen,
\nweil dies wieder kreativen Beratern Gestaltungsm\u00f6glichkeiten geben w\u00fcrde.<\/p>\n

Der\u00a0Beweis<\/b>\u00a0ist von dem Unternehmer zu bringen.
\nDenn bei\u00a0Auslandssachverhalten<\/b>\u00a0gilt eine\u00a0erh\u00f6hte Mitwirkungspflicht<\/b>.
\nSchlichtes Behaupten oder das Berufen auf ein schlechtes Ged\u00e4chtnis
\n(als H\u00f6hepunkt des Nichtwissen wird dann meist die Schuld bei anderen gesucht: Das hat mir niemand gesagt)
\n– also das \u00fcbliche Gehabe von Mittelst\u00e4ndlern – werden also hier nicht weiterhelfen.<\/p>\n

Es hilft nichts: Fundierte Steuerrechtskenntnisse sind notwendig.
\nAuch die Finanzverwaltung wird es dem Unternehmer zugutehalten, wenn er sich professionell beraten l\u00e4\u00dft.
\nDenn wer schon h\u00f6heren\u00a0Profit mit Auslandsgestaltungen<\/b>\u00a0erzielen will, muss wissen, dass damit auch
\nFolgekosten<\/b>, insbesondere\u00a0h\u00f6herwertige Beratungsleistungen<\/b>\u00a0verbunden sind.
\nDenn kein Unternehmer st\u00fcrzt sich vern\u00fcnftigerweise unvorbereitet in ein Auslandsabenteuer.
\nSollte man meinen.<\/p>\n

Die Praxis lehrt uns jedoch, dass hier mit\u00a0erh\u00f6hter Naivit\u00e4t<\/b>\u00a0und\u00a0vermeintlicher Bauernschl\u00e4ue<\/b>
\ngenau das Gegenteil getan wurde und wird. Das Problem besteht meist auch noch darin, dass man
\ndiese alten Strukturen verstecken will, damit es die Finanzverwaltung nicht merkt.
\nDamit wird die Situation dann auch noch verschlimmbessert.
\nEin ungewisses Ende des Unternehmens steht dann bevor.<\/p>\n

Ein aktuelles\u00a0Beispiel f\u00fcr die Verschlimmbesserung<\/b>\u00a0aus unserer Kanzlei gef\u00e4llig?:
\nEin bekanntes Bauunternehmen, also kein Kleinkr\u00e4merladen, sendet seine Grenzg\u00e4nger
\nauf eine deutsche Baustelle f\u00fcr 50 Tage. Es erfolgt eine dementsprechende Meldung an die Soka-Bau.
\nIn der Bescheinigung f\u00fcr den Mitarbeiter zur Vorlage an das Finanzamt stehen jedoch nur 20 Tage.
\nDas Unternehmen droht dem Mitarbeiter unverhohlen mit Konsequenzen, wenn er gegen\u00fcber dem
\nFinanzamt die richtigen 50 Tage angibt. Aus Angst vor der Entlassung und dem Ausscheiden aus dem
\nluxemburger Rentensystem begeht der Arbeitnehmer dann Steuerbetrug. Bei\u00a0richtiger Steuererkl\u00e4rung
\n<\/b>h\u00e4tte er in Deutschland sogar weniger Steuern gezahlt, als ihm in Luxemburg zur\u00fcckerstattet worden w\u00e4re.<\/p>\n

Unsere Kanzlei hat das\u00a0Mandat gegen\u00fcber dem Arbeitnehmer niedergelegt<\/b>\u00a0und die Steuererkl\u00e4rung
\nalso nicht eingereicht. Logisch zu erkl\u00e4ren ist das Verhalten des Unternehmens nicht. Hier m\u00fcssen also
\nandere Leichen im Keller liegen. Und so werden immer weitere Personen in den Schlamassel des
\nBauunternehmens hineingezogen.
\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_lux_fahnen_P1020296.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=“center“ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_lux_fahnen_P1020296″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row _builder_version=“4.16″ background_size=“initial“ background_position=“top_left“ background_repeat=“repeat“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“4_4″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“|||“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter mit Leerzeilen“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|10px|0px“ border_style=“solid“ global_colors_info=“{}“]:<\/span>
\n:<\/span>
\n[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text + Link Impressum Rechtsanwalt Stephan Wonnebauer“ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“||5px|“ border_style=“solid“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\u00a9Rechtsanwalt Stephan Wonnebauer – Impressum<\/a>
\n<\/span><\/p>\n

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: : Int. Unternehmensteuerrecht : : : : Betriebsst\u00e4tte in LuxemburgMenschen neigen dazu, sich ihr Leben so gem\u00fctlich wie m\u00f6glich einzurichten. Gerne profitiert man von den g\u00fcnstigen luxemburgischen Vorschriften. Ungerne will man aber von Frankfurt, Hamburg oder M\u00fcnchen wirklich in persona in Luxemburg aufschlagen. Die St\u00e4dte sind interessanter als Luxemburg, au\u00dferdem hat man famili\u00e4re Bande. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":967,"menu_order":19,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"class_list":["post-1826","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1826","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1826"}],"version-history":[{"count":32,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1826\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7100,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1826\/revisions\/7100"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/967"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1826"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}