{"id":1820,"date":"2018-05-27T17:58:41","date_gmt":"2018-05-27T15:58:41","guid":{"rendered":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/?page_id=1820"},"modified":"2024-10-30T13:43:00","modified_gmt":"2024-10-30T12:43:00","slug":"doppelbesteuerung","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/grenzgaenger\/doppelbesteuerung\/","title":{"rendered":"Doppelbesteuerung"},"content":{"rendered":"

[et_pb_section fb_built=“1″ admin_label=“Wilkommen Block 1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“1_3,2_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Doppelbesteuerung“ _builder_version=“4.25.2″ min_height=“52px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Doppelbesteuerung<\/span><\/h3>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ admin_label=“Wilkommen Block 1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Auslegung von DBA“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Auslegung DBA“ _builder_version=“4.25.2″ hover_enabled=“0″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“ sticky_enabled=“0″]<\/p>\n

Doppelbesteuerungsabkommen sind bilaterale Staatsvertr\u00e4ge. In vielen F\u00e4llen gibt es Streit \u00fcber die Frage, wie der Text konkret zu verstehen ist.
Zur Auslegung muss das nationale Steuergesetz herangezogen werden. F\u00fcr Deutschland bedeutet dies beispielsweise das Einkommensteuergesetz (EStG)
Auf der anderen Seite f\u00fcr Luxemburg sein LIR heranziehen.<\/p>\n

Es stellt sich dann die Frage, was vorrangig ist, das DBA oder das EStG. Tats\u00e4chlich kann eine nationale Vorschrift ein DBA \u00fcberschreiben. Der Bundesfinanz hat entschieden – nachdem das Bundesverfassungsgericht die Vorlage gegeben hat -, dass ein sogenanntes Tready-Overwrite rechtlich zul\u00e4ssig ist.<\/p>\n

Nach der Wiener Konvention sind v\u00f6lkerrechtliche Vertr\u00e4ge au\u00dferdem nach Treu und Glauben auszulegen.<\/p>\n

Einfluss auf die Auslegung kann zus\u00e4tzlich noch eine EU-Richtlinie haben.
Zudem kann es neue Richtlinien der OECD geben, die Beachtung finden m\u00fcssen. Meistens wird in der EU jedoch ein Vorschlag der OECD schnell in EU-Recht umgesetzt.<\/p>\n

Grundlage f\u00fcr alle DBA ist das Modell der OECD. Diese hat ebenfalls einen Kommentar zur Auslegung des Modells herausgegeben. Mit den Jahren \u00e4ndern sich jedoch die Ansichten. Allgemein anerkannt ist die sogeannten statische Auslegung. Demnach kommt es darauf an, was urspr\u00fcnglich mit der Regelung gemeint war, als sie in Kraft gesetzt wurde.<\/p>\n

Die Vielzahl der zu beachtenden Regeln macht eine schnelle Aussage unm\u00f6glich. Es ist demnach eine wissenschaftliche Aufgabe, im Einzelfall festzustellen, wie die Rechtslage ist. <\/p>\n

Ein aktueller Trend ist, dass Staaten in jedem Fall eine doppelte Nichtbesteuerung vermeiden wollen. Zudem wird konsequent gegen Mi\u00dfbrauch vorgegangen. Der Schutz des Steuerb\u00fcrgers, insbesondere von Grenzg\u00e4ngern, steht nicht im Focus dieser Abkommen. Es kommt daher – jedoch eher selten – vor, dass es tats\u00e4chlich zu einer Doppelbeteuerung kommt.<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/IMG_7277-Kokott.jpg“ title_text=“IMG_7277 Kokott“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Foto IFA Kokott 2024 “ _builder_version=“4.25.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text informationsaustausch“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Welt r\u00fcckt im Steuerrecht zusammen – Informationsaustausch
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Informationsaustausch weltweit“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Kontrollen<\/strong> des Finanzamtes werden in der Zukunft<\/strong> zunehmen. Schon heute erhalten die deutschen Finanzamter Daten \u00fcber deutsche B\u00fcrger aus dem Ausland.
Waren das \u00fcber 20 Jahre lang blo\u00dfe Lippenbekenntnisse von Poitikern und Regierungen, so muss man heutzutage feststellen, dass diese Verfahren funktionieren. Die Daten werden automatisch nach Deutschland \u00fcbermittelt. Gemeint sind insbesondere Daten \u00fcber Kapitalertr\u00e4ge<\/strong>. Ausgewertet werden aber auch Eintragungen in ausl\u00e4ndischen Handelsregistern oder Register der wirtschaftlich Berechtigten. Insbesondere innerhalb Europas gibt es kein Verstecken mehr. Wer das glaubt, ist entweder gar nicht oder schlecht beraten. Erstaunlicherweise befinden sich darunter viele Entscheidungstr\u00e4ger. Diese sollten jedoch realisieren, dass die Zeiten vorbei sind, in denen man ein Unternehmen auf dem Golfplatz oder im Jagdresort geleitet hat.<\/p>\n

Hintergrund sind nicht nur die zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen<\/strong> (DBA), die Deutschland verhandelt hat. Dazu reisen deutsche Diplomaten seit Jahren durch die Welt und verhandeln jahrelang Abkommen. Auch L\u00e4nder der Dritten Welt und Schwellenl\u00e4nder schlie\u00dfen mittlerweile DBA ab. Basis daf\u00fcr ist das Modell der OECD<\/strong>. Auch die Vereinten Nationen geben ein Modell vor. Die Modelle sind nahezu gleich. \u00dcber die DBA hinaus gibt es zahlreiche weitere internationale Abkommen. Die Mitarbeiter der OECD bereiten pausenlos neue Vereinbarungen vor, die weltweit unterzeichnet werden. Dabei werden auch immer mehr Details geregelt. Das ist letztlich die Antwort auf die sich digital schnell entwickelnde Welt. <\/p>\n

Die physische Pr\u00e4senz<\/strong> bleibt auch weiterhin der wichtigste Ankn\u00fcpfungspunkt an das Besteuerungsrecht von Staaten. In Bezug auf Luxemburg-Grenzg\u00e4nger bestehen hierzu detaillierte Bestimmungen in der neuen Konsultationsvereinbarung vom Januar 2024.<\/p>\n

Aber auch der Firmensitz setzt eine gewisse Substanz<\/strong> voraus, damit dort tats\u00e4chlich eine Betriebsst\u00e4tte im Sinne eines DBA besteht. Gemeint ist eine ausreichende Anzahl von Mitarbeitern und Betriebsmitteln, die einen gewissen Umsatz erwirtschaften. Die Finanz\u00e4mter weltweit pr\u00fcfen dies nicht schon bei der Betriebsgr\u00fcndung. Erst wenn es auf eine Verlagerung von hohen Gewinnen ankommt, tritt man in die Pr\u00fcfung ein. Gesellschafter sollten sich also nicht in falscher Sicherheit wiegen, wenn sich das Finanzamt dazu zun\u00e4chst nicht \u00e4u\u00dfert. Der Narkosehammer kommt eher zum Schluss. Dar\u00fcber kann dann – bei mangelnder Steuerplanung – das Unternehmen in die Insolvenz gehen, wenn also das Verm\u00f6gen vorher schon freudig verteilt wurde.<\/p>\n

Bei gro\u00dfen Verm\u00f6gen wird angeraten, professional auf das Finanzamt zuzugehen und die Rechtslage zu besprechen.<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/IMG_7274-OECD.jpg“ title_text=“IMG_7274 OECD“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Foto IFA Kokott 2024″ _builder_version=“4.25.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Verst\u00e4ndigungsverfahren“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Verst\u00e4ndigungsverfahren – wenn gar nichts mehr geht !
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Verst\u00e4ndigungsverfahre“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Nicht alle 50.000 deutsche Grenzg\u00e4nger m\u00fcssen Steuererkl\u00e4rungen abgeben. Bei vielen lohnt es sich auch nicht. Grenzg\u00e4nger, die in Deutschland und Luxemburg arbeiten, m\u00fcssen oftmals zwei Steuererkl\u00e4rungen<\/strong> abgeben. Arbeiten, die au\u00dferhalb Luxemburgs erfolgen, sind im Wohnsitzstaat zu versteuern. Der Arbeitgeber stellt dabei diesen Lohnanteil von der luxemburgischen Steuer frei. Bestenfalls. Leider erfolgt dies in vielen F\u00e4llen nicht oder fehlerhaft. Grund daf\u00fcr ist oft das Desinteresse oder die \u00dcberforderung der Personalabteilung<\/strong> mit dieser wichtigen Materie. Es handelt sich um eine oft untersch\u00e4tzte Materie. Fortbildungen f\u00fcr Personalabteilungen scheinen in diesem Bereich nicht zu existieren. Dann kommt es unn\u00f6tig zu einer echten Doppelbesteuerung<\/strong> des Grenzg\u00e4ngers.<\/p>\n

Im Rahmen der beiden Steuererkl\u00e4rungen k\u00f6nnen die fehlenden Lohnaufteilungen<\/strong> oftmals korrigiert werden. Allerdings gibt es auch Sonderf\u00e4lle, in denen dies nicht m\u00f6glicht ist. Das liegt dann wiederum an der nationalen Rechtslage, wonach eine hundertprozentige Nicht-Doppelbesteuerung nicht vermieden werden kann.
F\u00fcr diese F\u00e4lle gibt es dann gem\u00e4\u00df dem Doppelbesteuerungsabkommen das Verst\u00e4ndigungsverfahren. Hierbei handelt es sich um ein streng formelles juristisches Verfahren, das f\u00fcr Grenzg\u00e4nger in Deutschland eingeleitet werden muss. Das Verfahren dauert erfahrungsgem\u00e4\u00df mehrere Monate.
Es gibt noch ein zweites Verfahren nach einer EU-Richtlinie. Im Prinzip laufen beide Verfahren jedoch \u00e4hnlich und sind beide beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern angesiedelt. Mit viel Aufwand kann dann oftmals eine L\u00f6sung erzielt werden, die zwischen den Finanzministerien der beiden L\u00e4nder ausgehandelt wird.<\/p>\n

Insofern haben die Grenzg\u00e4nger noch das gro\u00dfe Gl\u00fcck, in Europa t\u00e4tig zu sein. Solche funktionierenden Verst\u00e4ndigungsverfahren<\/strong> sind weltweit erst in der Entwicklung.<\/p>\n

Besser w\u00e4re es nat\u00fcrlich, wenn sowohl die Grenzg\u00e4nger als auch deren Arbeitgeber die Besteuerung planen<\/strong> und vorbereiten, damit diese Probleme erst gar nicht entstehen. Ja, das ist m\u00f6glich und kein zuf\u00e4lliges Geschehen. <\/p>\n

Es gibt nicht viele Kanzleien, die diese Leistungen anbieten. Bestenfalls erfolgt die Beratung in Kombination mit Steuerjuristen und Lohnbuchhaltern. Wissen im Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht kr\u00f6nen diese Arbeiten final. Unsere Mandanten lassen sich jedenfalls im Voraus beraten und umschiffen so chaotische Zust\u00e4nde. Sie sparen damit sp\u00e4ter wertvolle Zeit und sind sich in ihren Aktivit\u00e4ten einerseits und ihrer pers\u00f6nlichen steuerlichen Situation sicher. <\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/IMG_7225-ifa-2024.jpg“ title_text=“IMG_7225 ifa 2024″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Foto IFA 2024 “ _builder_version=“4.25.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Besteuerung von Grenzg\u00e4nger wird immer komplizierter“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Besteuerung von Grenzg\u00e4ngern wird immer komplizierter
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Doppebesteuerung“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Woran kn\u00fcpft eine Steuer an? Worauf werden Steuern erhoben? Wie war das in der Vergangenheit? Staaten k\u00f6nnen nicht tun, was immer sie wollen, wenn sie Steuern erheben. Es muss eine Verbindung zu dem Steuersubjekt bestehen. Das k\u00f6nnen Personen oder Aktivit\u00e4ten sein, die grenz\u00fcberschreitend erscheinen. Genau das sollen Doppelbesteuerungsabkommen regeln. Das sind bilaterale Abkommen. Diese Regeln k\u00f6nnen aber auch ge\u00e4ndert werden, wenn f\u00fchrende Staaten das wollen. So kommt es dann zu \u00c4nderungen eines DBA.In unserer Zeit werden die alten Ankn\u00fcpfungspunkte neu \u00fcberdacht und neu erfunden.<\/p>\n

Es gibt hierzu weder einen Idealfall noch\u00a0 eine Einheitsl\u00f6sung. Staaten haben eigene Interessen, wie sie Steuern erheben. Das ist bei gro\u00dfen Staaten anders als bei kleinen Staaten. Einige Staaten entwickeln ihre Steuergesetzgebung. Andere Staaten \u00fcberlassen die Entwicklung der Rechtsprechung. Auch die Aktivit\u00e4ten der B\u00fcrger, Steuern zu vermeiden, f\u00fchren dann wieder zu einer Gegenreaktion des Staates, genau dort gegenzusteuern.<\/p>\n

Genau das geschieht aktuell bei der Besteuerung der \u00dcberstunden. Jahrezehntelang war das kein Thema. Die aktuelle \u00c4nderung der Besteuerungspraxis ist eine demokratische Entwicklung. Es gibt eben auch Kr\u00e4fte in Deutschland, die mit der Besteuerung der Grenzg\u00e4nger nicht einverstanden sind und eine h\u00e4rtere Gangart begr\u00fc\u00dfen. Die Besteuerung der \u00dcberstunden ist auch eine Folge davon, dass manche Arbeitgeber und Arbeitgeber die Regeln bis zum Zerbersten ausnutzen. Denn wenn man h\u00f6rt, dass die Anzahl der \u00dcberstunden schon bei Vertragsschluss feststeht, gibt es ein ganz offensichliches Mi\u00dfverst\u00e4ndnis \u00fcber den Begriff und die Bedeutung von \u00dcberstunden. Hier m\u00fcsste auch der luxemburger Staat eingreifen, damit diese Fehlentwicklung gestoppt wird.<\/p>\n

Auf der anderen Seite ist es nat\u00fcrlich steuerlich aufwendig, jetzt auch noch die \u00dcberstunden herauszurechnen und extra in Deutschland zu besteuern. Der normale Grenzg\u00e4nger verliert jedenfalls allm\u00e4hlich den \u00dcberblick. Eine einfache Antwort auf die Frage, wieviel man denn netto verdient, ist nicht mehr m\u00f6glich. Das ist zum Beispiel bei Kreditfinanzierungen von Bedeutung. Aber auch bei Unterhaltszahlungen im Familienrecht muss man Hilfe eines Fachmannes in Anspruch nehmen, wenn man eine seri\u00f6se Anwort geben muss.<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/IMG_7208.jpg“ title_text=“IMG_7208″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.25.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Beitrag RTL Besteuerung von \u00dcberstunden“ _builder_version=“4.24.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

RTL-Radio: Beitrag zur Besteuerung von \u00dcberstunden
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Inhalt Beitrag RTL Besteuerung von \u00dcberstunden“ _builder_version=“4.24.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die neuen Regelungen zur Besteuerung von \u00dcberstunden f\u00fcr Grenzg\u00e4nger <\/strong>
sorgen f\u00fcr Verwirrung und Unmut. War das luxemburgische Einverst\u00e4ndnis <\/strong>zur
Versteuerung von \u00dcberstunden in Deutschland vielleicht sogar ein Mi\u00dfverst\u00e4ndnis?<\/strong><\/p>\n

Stephan Wonnebauer erkl\u00e4rt im Telefon-Interview mit RTL-Radio die ungl\u00fcckliche Regelung,
die letztendlich selbst den Finanzbeh\u00f6rden beider L\u00e4nder keinen wirklichen Einnahmevorteil
bringt und die deutschen Grenzg\u00e4nger m\u00f6glicherweise sogar steuerlich benachteiligt…<\/p>\n

Hier anh\u00f6ren:<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_audio audio=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/Wonnebauer_RTL_Radio_Maerz_2024.mp3″ title=“Interview mit RTL-Radio zur Besteuerung von \u00dcberstunden“ admin_label=“Interview RTL-Radio Maerz 2024″ _builder_version=“4.24.2″ _module_preset=“default“ background_color=“#B20130″ width=“60%“ max_width=“100%“ module_alignment=“left“ height=“200px“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_audio][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/Wonnebauer_RTL_Radio_Interview.jpg“ title_text=“Wonnebauer_RTL_Radio_Interview“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.24.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung“ _builder_version=“4.23.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.23.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Deutschland hat mit Luxemburg am 11. Januar eine neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung abgeschlossen. Damit wird das neue Doppelbesteuerungsabkommen in einigen Punkten konkretisiert.<\/p>\n

Im Grund genommen wird die g\u00e4ngige Praxis noch einmal erl\u00e4utert. Es werden noch ein paar einfache Beispiele erkl\u00e4rt, wie eine Lohnaufteilung zwischen den zwei Staaten zu erfolgen hat. In Anbetracht der Entwicklungen, wonach Grenzg\u00e4nger mehr Homeoffice leisten d\u00fcrfen, sollte sich jeder Grenzg\u00e4nger mit diesen Neuerungen besch\u00e4ftigen, der au\u00dferhalb Luxemburg arbeitet. Die Verst\u00e4ndigungsvereinbarung h\u00e4tte noch detaillierter und umfangreicher sein k\u00f6nnen, da dennoch nicht alle praxisrelevanten Felder beschrieben werden.<\/p>\n

Grenzg\u00e4nger k\u00f6nnen sich gerne von der Kanzlei Wonnebauer hier\u00fcber beraten lassen.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/consulting-3031678_1280.jpg“ title_text=“consulting-3031678_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.23.1″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“353.2px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.22.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.22.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Luxemburg soll eine doppelte Besteuerung von Grenzg\u00e4ngern vermeiden. Das gelingt auch meistens, in dem Grenzg\u00e4nger in beiden L\u00e4ndern Steuererkl\u00e4rungen abgeben.<\/p>\n

Wer beispielsweise in Deutschland anteilig Steuern zahlen muss wegen Homeoffice oder Reiset\u00e4tigkeit, erh\u00e4lt die Steuer durch eine luxemburger Steuererkl\u00e4rung wieder zur\u00fcck. Allerdings gibt es auch Ausnahmen, in denen am Ende eine doppelte Besteuerung verbleibt. Wenn der Arbeitgeber n\u00e4mlich nicht den Lohn aufteilt und die 90 Prozent-Grenze nicht mehr erreicht wird, kann eine Steuererkl\u00e4rung in Luxemburg ausgeschlossen sein. Dann bleibt noch der Lohnsteuerjahresausgleich.<\/p>\n

Mit diesem Verfahren erh\u00e4lt der Grenzg\u00e4nger jedoch nicht immer die Steuern anteilig zur\u00fcck. Letztlich muss dann ein sogenanntes Verst\u00e4ndigungsverfahren eingeleitet werden. Dies war bis vor einem Jahr noch recht unkompliziert.<\/p>\n

Diese Zeiten sind vorbei. Jetzt muss ein streng formalistisches Verfahren beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern eingeleitet werden. Abgesehen von dem juristischen Aufwand, entstehen dem Grenzg\u00e4nger dadurch auch h\u00f6here Kosten. Es kann daher nur jedem Grenzg\u00e4nger geraten werden darauf zu achten, dass der Lohn aufgeteilt wird. Gegebenenfalls muss er sich bei seinem Arbeitgeber auch einmal beschweren. Denn den steuerlichen Nachteil tr\u00e4gt der Grenzg\u00e4nger sonst allein.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/paragraph-684509_1280.jpg“ title_text=“paragraph-684509_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“NEWS“ _builder_version=“4.22.1″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“353.2px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Ab 2024 gelten 34 Tage als Bagatellgrenze“ _builder_version=“4.20.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Ab 2024 gelten 34 Tage als Bagatellgrenze
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Ab 2024 gelten 34 tage als Bagatellgrenze“ _builder_version=“4.20.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Am 6. Juli 2023 haben sich Deutschland und Luxemburg darauf geeinigt, die bislang bestehende Bagatellgrenze von 19 Tage auf 34 Tage zu erh\u00f6hen.<\/p>\n

Damit haben dann alle Grenzg\u00e4nger in den Nachbarl\u00e4ndern die gleiche Anzahl von steuerfreien Tagen, die sie in ihrem Wohnsitzland arbeiten k\u00f6nnen.<\/p>\n

Details der Vereinbarung werden bald ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n

Da die Regel erst ab 2024 gilt, sollten Grenzg\u00e4nger jetzt damit beginnen, Musterberechnungen aufstellen zu lassen, wie es sich in ihrer individuellen Steuersituation auswirkt, wenn sie eventuell mehr als 34 Tage in Deutschland arbeiten.<\/p>\n

Erfahrungsgem\u00e4\u00df ergibt sich, dass die Steuerbelastung bei vielen Grenzg\u00e4ngern g\u00fcnstiger ist, wenn sie in ihrem Wohnsitzland Steuern zahlen, denn auf der anderen Seite zahlen sie in Luxemburg weniger Steuern.<\/p>\n

In Kombination mit dem im Juni neu eingef\u00fchrten Sozialabkommen ergeben sich damit neue Fragen und Lebensmodelle f\u00fcr Grenzg\u00e4nger. Denn es ist zweifellos eine komfortable Situation, wenn der Grenzg\u00e4nger Homeoffice-Arbeit leisten kann, ohne seinen Sozialstatus in Luxemburg zu verlieren und am Ende sogar noch weniger Steuern per Saldo zahlt.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/news-g74b1435af_1280.jpg“ title_text=“news-g74b1435af_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“NEWS“ _builder_version=“4.20.2″ custom_padding=“33px|||||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Pressemitteilung BMF 3.4.2020″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Pressemitteilung des BMF vom 3.4.2020<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Pressemitteilung BMF“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Am 03. April 2020 erlie\u00df das Bundesministerium f\u00fcr Finanzen <\/strong>eine Pressemitteilung.<\/strong><\/p>\n

Um die Grenzg\u00e4nger nicht mit steuerlichen Auswirkungen der Ausgangssperre und Einschr\u00e4nkungen des Grenzverkehrs zu verunsichern, wolle man mit allen Nachbarl\u00e4ndern Sonderregelungen f\u00fcr Grenzg\u00e4nger vereinbaren. Aus der Pressemitteilung geht hervor, dass es nicht explizit f\u00fcr Luxemburg-Grnezg\u00e4nger<\/strong> eine Sonderregelung geben soll, sondern f\u00fcr alle Grenzpendler an deutschen Grenzen. <\/p>\n

Das BMF erkl\u00e4rt darin auch, dass bei einer Lohnaufteilung die Gefahr eine Doppelbesteuerung grunds\u00e4tzlich nicht bestehe und somit auch keine sachliche Unbilligkeit. Au\u00dferdem wird klargestellt, dass es einen Zusammenhang mit der Heimarbeit und der Pandemie geben muss. Wer also ohnehin Homeoffice-Tage nach dem Arbeitsvertrag ableistet, muss weiterhin die Lohnaufteilung vornehmen. Insofern stellt sich die praktische Frage, ob am Ende nicht alle Grenzg\u00e4nger eine Steuererkl\u00e4rung abgeben m\u00fcssen, um dies aufzukl\u00e4ren.<\/p>\n

Die Verst\u00e4ndigungsvereinbarung zu Luxemburg wurde am gleichen Tag geschlossen.<\/strong> Sie gilt vom 11. M\u00e4rz 2020\u00a0 bis zum 30.4.2020 und soll sich automatisch jeweils zum n\u00e4chsten Monatsende verl\u00e4ngern, wenn nicht vorher ein Staat k\u00fcndigt. Problematisch wird sein, ob der Arbeitgeber ein Wahlrecht l\u00e4\u00dft oder das Homeoffice explizit anordnet. Wenn Arbeitgeber ein Schichtsystem einf\u00fchren, d\u00fcrfte es sich dabei nicht um ein Wahlrecht handeln. <\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/z_WHHNMQ.jpeg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Neues EU-Schiedsverfahren in Steuersachen seit 1.7.2019 in Kraft <\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Seit dem 1. Juli 2019 ist die neue EU-Richtlinie zur Streitbeilegung in Steuersachen<\/strong> in Kraft.\u00a0 Diese soll Verbesserungen gegen\u00fcber dem bislang \u00fcblichen Verst\u00e4ndigungsverfahren bringen.\u00a0 Verweigert ein Staat die Erstattung der Steuern wegen Doppelbesteuerung, musste der Steuerpflichtige ein entsprechendes Verfahren bei seinem Finanzamt beantragen. \u00a0<\/p>\n

Gel\u00f6st wurde so die Frage der Besteuerung von Rufbereitschaften<\/strong>. Aktuell l\u00e4uft ein Verfahren zu der Frage, wie die 19-Tage-Regel bei unterj\u00e4hriger Besch\u00e4ftigung auszulegen<\/strong> ist. Ebenso aktuell ist auch die Besteuerung des \u00f6ffentlichen Dienstes<\/strong> in einem Verfahren. Dies hatte viele Nachteile: Manche Finanz\u00e4mter sind klein und derart unerfahren, dass sie den Antrag monatelang liegen lassen. Ist der Antrag erst einmal beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern eingegangen, dauert es oft wiederum jahrelang, bis man von dem Endergebnis erfuhrt. Der Steuerb\u00fcrger hatte in diesem Verfahren kein Mitspracherecht. Es handelte sich mehr oder weniger um Geheimverhandlungen zwischen den Staaten. Wie das Ergebnis letztlich zustande kam, blieb nebul\u00f6s.<\/p>\n

Das neue Verfahren schafft mehr Transpararenz: Es\u00a0 gilt erst ab dem Steuerjahr 2018. Zust\u00e4ndig bleibt das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern. Das Verfahren soll maximal 2 Jahre dauern. Bereits rechtskr\u00e4ftige Entscheidungen k\u00f6nnen dadurch noch einmal \u00fcberpr\u00fcft werden. Die Ergebnisse werden dann auch ver\u00f6ffentlicht<\/strong>, sodass sich andere B\u00fcrger darauf berufen k\u00f6nnen. Bislang gab es nur Einzelfallentscheidungen. <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/P1180482.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Meldepflichten Steuermodelle“ module_id=“internationalerinformationsaustauschstartet2017″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Meldepflichten f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Steuermodelle in Kraft<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“TextMeldepflichten“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Steuerberater sollen grenz\u00fcberschreitende Steuermodelle<\/strong> an die Finanzverwaltung melden. Betroffen sind alle Modelle, die seit Juli 2018 begr\u00fcndet wurden. \u00a0Die Finanzverwaltungen in Europa wollen damit einen \u00dcberblick \u00fcber m\u00f6gliche Steuerausfallrisiken<\/strong> bekommen. Die Richtlinie wird vielfach kritisiert, da beinahe alle Steuermodelle \u2013 zumindest in der deutschen Fachliteratur \u2013 bekannt sind. Man h\u00e4tte sich somit auf Modelle beschr\u00e4nken k\u00f6nnen, die in Fachkreisen nicht bekannt sind.<\/p>\n

Kritisch gesehen wird auch, dass die Finanzverwaltungen generell gar keine Kapazit\u00e4ten<\/strong> haben, diese Daten auszuwerten. Man arbeite daran. Somit werden noch Monate oder Jahre vergehen, bis die gehorteten Datenfriedh\u00f6fe beackert werden.\u00a0 Wenn die Beh\u00f6rden schon Daten erheben, sollten sie auch in der Lage sein, diese Daten auszuwerten. Nach dem Verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfigkeitsgrundsatz muss die Weite der Informationspflichten eingegrenzt werden.<\/p>\n

Probleme ergeben sich schon allein bei der Software. Da die Steuersysteme unterschiedlich sind, werden bestimmte Daten nicht \u00fcbertragen, wenn sie aus Sicht des Meldestaates nicht erheblich sind. Das kann dann zu abweichenden Steuerdaten<\/strong> kommen und letztlich wiederum zu unn\u00f6tigen R\u00fcckfragen des Empf\u00e4ngerstaates.<\/p>\n

Generell wird kritisiert, dass die \u00fcberbordenden Verwaltungspflichten Kosten verursachen, die letztlich die Gewinne von Unternehmen oder Renditen von Pensionsfonds senken.<\/p>\n

Ein BMF-Schreiben<\/strong> zu den Meldepflichten soll in K\u00fcrze erscheinen (Stand September 2019).<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/P1180493.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090669″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nZur\u00a0Vermeidung von Doppelbesteuerung<\/b>\u00a0sehen die Doppelbesteuerungsabkommen ein
spezielles Verfahren vor. Der Nachteil des Verfahrens liegt darin, dass der Steuerpflichtige
zwar das Verfahren einleiten kann, im Weiteren jedoch darauf keinen Einfluss nehmen kann.
Auch die zeitliche Dauer des Verfahrens ist nicht festgelegt. Die Verfahren dauern oft jahrelang.<\/p>\n

So kommt es zu unbefriedigenden Ergebnissen f\u00fcr den betroffenen Steuerzahler.<\/p>\n

Die\u00a0EU-Kommission\u00a0<\/b>hat dies erkannt und will f\u00fcr die EU ein eigenes, gleichf\u00f6rmiges Verfahren einf\u00fchren.<\/p>\n

Der Steuerpflichtige soll ein\u00a0Mitspracherecht\u00a0<\/b>erhalten. Das Verfahren soll in kurzer Zeit abgeschlossen sein.
Angedacht ist eine\u00a0Verfahrensdauer von 6 Monaten<\/b>. Die Einleitung des neuen Verfahren beendet ein bereits
laufendes Verst\u00e4ndigungsverfahren.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090689.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Internationaler Informationsaustausch startet 2017″ module_id=“internationalerinformationsaustauschstartet2017″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Internationaler Informationsaustausch startet 2017<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Internationaler Informationsaustausch startet 2017″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDeutschland und Luxemburg<\/b>\u00a0geh\u00f6rden zu der Gruppe von Staaten die schon in 2017
an dem internationalen Informationsaustausch in Steuersachen teilnehmen.
Auf EU-Ebene funktioniert dies ohnehin schon, insbesondere die Meldung von Kapitaleink\u00fcnften,
Versicherungszahlungen und L\u00f6hnen. Gemeint ist hier jedoch sogar der Austausch mit\u00a0Nicht-EU-Staaten<\/b>.<\/p>\n

Die\u00a0Schweiz\u00a0<\/b>und \u00d6sterreich werden erst n\u00e4chstes Jahr an dem System teilnehmen.<\/p>\n

Luxemburg hatte seinen Residents in\u00a02016 und 2017 eine Amnesty\u00a0<\/b>angeboten,
verbunden mit der Abschaffung der strafbefreienden Selbstanzeige zum 1.1.2016.<\/p>\n

Andere L\u00e4nder sind den selben Weg gegangen.<\/p>\n

Auch Deutschland hatte 2004 eine befristete Steueramnesty eingef\u00fchrt,
aber die Selbstanzeige beibehalten.<\/p>\n

Ein\u00a0\u00dcbersicht<\/b>\u00a0\u00fcber die teilnehmenden L\u00e4nder gibt es\u00a0hier.<\/a><\/b><\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090669.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090669″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDie Beschl\u00fcsse der OECD zum Steuerrecht werden von den Regierungen tats\u00e4chlich ernst genommen,
so der Direktor f\u00fcr Steuerpolitik,\u00a0Pascal Saint-Amans<\/b>\u00a0auf dem IFA Kongre\u00df in Madrid.
Das Zeitfenster zur Einf\u00fchrung der BEPS – Regeln war g\u00fcnstig und wurde genutzt.<\/p>\n

101 Staaten machen bereits mit beim\u00a0automatischen Informationsaustausch<\/b>\u00a0im Steuerrecht.
Auch Panama hat sich den Regeln unterworfen. Auf allen Staaten lastet also ganz einfach der Druck
zu kooperieren, weil alle Staaten mitmachen.

85 Staaten<\/b>\u00a0arbeiten derzeit an einer Rahmenvereinbarung, also nicht blo\u00df die eigentlichen OECD-Staaten.<\/p>\n

Man beoachtet auch schon, dass Personal in den betroffenen Abteilungen der Staaten aufgestockt wurden.<\/p>\n

Ohne neue Software wird all dies nicht funktionieren. Hier wird ebenfalls neu entwickelt.
Dabei spielt der\u00a0Datenschutz\u00a0<\/b>selbstverst\u00e4ndlich auch eine Rolle, damit die Rechte der
Steuerb\u00fcrger gewahrt werden. Es gibt der zeit noch\u00a0keine h\u00f6chstrichterliche Rechtsprechung
<\/b>zu der Frage, ob Informationen auch erteilt werden m\u00fcssen, obwohl die Finanzverwaltung nicht
die rechtssichere Verwendung der Daten garantieren kann.<\/p>\n

Die OECD ber\u00e4t die Regierungen, solche Systeme neu aufzubauen. Das Country-by-Country-Reporting
soll beispielsweise ab dem Jahr 2016 gelten. Die Reporte sollen ab Mitte 2018 erfolgen.<\/p>\n

Viele Steuermodelle beruhen darauf, dass der\u00a0wirtschaftliche Eigent\u00fcmer verschleiert wird<\/b>.
Auch diese Konstruktionen werden ihr Ende finden. Der Plan der OECD steht schon.<\/p>\n

Auch die luxemburger Gesetze zur\u00a0Nichtver\u00f6ffentlichung der Namen der Aktion\u00e4re<\/b>\u00a0wird sich
daher in Zukunft \u00e4ndern. Voraussehbar ist schon die Trickserei mit vorgeschobenen Strohm\u00e4nnern.
Dies wird bei der Gesetzes\u00e4nderung zu bedenken sein.<\/p>\n

Es wird also auch in\u00a0Luxemburg<\/b>\u00a0ernst mit den Anforderungen an\u00a0Transparenz<\/b>.
Das wird auch den Steuerberater- und Anwaltsmarkt ver\u00e4ndern. Viele Steuergestaltungsmodelle
m\u00fcssen \u00fcberarbeitet werden oder laufen aus. Wer jetzt hier nicht aufpasst, befindet sich bald im Bereich der
Steuerhinterziehung – also nun eben auch in anderen EU-Staaten als Deutschland und auch in fernen L\u00e4ndern.<\/p>\n

Viele\u00a0deutsche Investoren<\/b>\u00a0haben schon verschlafen, dass die Domizilierung von Firmen in Luxemburg
nach deutschem Steuerrecht nicht anerkannt wird. Es ist also unabdingbar, alte Steuermodelle zu \u00fcberpr\u00fcfen
und neu aufzusetzen.<\/p>\n

Dabei wird oft vergessen, dass jedes Unternehmen auch Mitarbeiter ben\u00f6tigt.
Ver\u00e4nderungen im Arbeitsrecht<\/b>\u00a0sind daher auch davon betroffen.<\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030994.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030994″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Informationsaustausch zwischen den Staaten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Informationsaustausch zwischen den Staaten<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Informationsaustausch zwischen den Staaten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nArt. 26 OECD-Musterabkommen<\/b>\u00a0gibt keine Rechtsgrundlage f\u00fcr die deutsche Finanzverwaltung
zum Informationsaustausch.<\/p>\n

Die Informationen m\u00fcssen auch\u00a0voraussichtlich erheblich\u00a0<\/b>sein.
Das Finanzamt kann also nicht einfach so Ausk\u00fcnfte einholen.
Es handelt sich immerhin um einen Eingriff in die Rechte von B\u00fcrgen und Unternehmen.<\/p>\n

Der\u00a0automatische Informationsaustausch<\/b>\u00a0wird ohne R\u00fccksicht auf die Verh\u00e4ltnisse
im Einzelfall durchgef\u00fchrt, z.B. die Meldung der luxemburgischen L\u00f6hne, Pensionen
und Versicherungsleistungen.
Der Austausch entspricht dem Gebot der gleichm\u00e4\u00dfigen Besteuerung.
Das \u00dcberma\u00dfverbot<\/b>\u00a0gilt jedoch auch hier weiter.<\/p>\n

Die allgemeinen\u00a0verfassungsrechtlichen Grunds\u00e4tze<\/b>, wie zum Beispiel die\u00a0Verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfigkeit<\/b>,
sind zu beachten. Gerade beim internationalen Informationen muss zudem sichergestellt werden,
dass im anderen Staaten die Informationen auch rechtsstaatlich verwendet werden.<\/p>\n

Eine Betriebspr\u00fcfung durch zwei Staaten (joint audit<\/b>) findet derzeit schon in Bayern statt.
Auch hier\u00fcber werden Betriebsgeheimnisse nunmehr in 2 Staaten bekannt.<\/p>\n

K\u00fcnftig soll es auch eine\u00a0Meldepflicht f\u00fcr Steuerberater<\/b>\u00a0eingef\u00fchrt werden,
wonach sie Steuergestaltungen, die mehrfach an Mandanten verkauft werden,
an die Finanzbeh\u00f6rden melden sollen. Das\u00a0Max-Planck-Institut<\/b>\u00a0 in M\u00fcnchen hatte
f\u00fcr die Bundesregierung ein entsprechendes Gutachten gefertigt. Es soll anschlie\u00dfend
auch eine Pflicht der Finanzbeh\u00f6rde geben, auch eine angemessene Anwort auf gemeldete
Strukturen zu geben.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030791.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030791″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nGrenz\u00fcberschreitende\u00a0Steuertransparenz<\/b>\u00a0ist das neue Schlagwort im Steuerrecht.<\/p>\n

Zum internationalen Informationsaustausch gibt es schon einige Gesetze.
Derzeit funktioniert schon der automatische Informationsaustausch mit Luxemburg.
Ausk\u00fcnfte im konkreten Einzelfall werden schon immer erteilt.<\/p>\n

Die\u00a0gleichm\u00e4\u00dfige und angemessene Besteuerung<\/b>\u00a0soll so verwirklicht werden.<\/p>\n

Da sich das Geld nicht vermehrt, wird es auf diesem Wege anderen Staaten weggenommen.
Der Kuchen wird also nur anders aufgeteilt. Dabei kann es nat\u00fcrlich sein, dass auch der Kuchen
gr\u00f6\u00dfer wird, weil der andere Staat wahrscheinlich h\u00f6here Steuern nimmt, also der eine.<\/p>\n

Transparenz, so ethisch sauber sich das Wort auch anh\u00f6rt, ist folglich das Vehikel zur Steuervermehrung.
Wei\u00df man erst einmal mehr ob der Transparenz, ist die logische Folge, dass der\u00a0Steuerappetit des Staates<\/b>
zunehmen wird.<\/p>\n

Ein praktisches Problem wird sein, ob die Finanzverwaltungen in Deutschland das genauso schnell
und gr\u00fcndlich machen werden, wie beispielsweise\u00a0Griechenland oder Luxemburg<\/b>. Es wird also
eine Zeit kommen, wo es eine gewisse Asymmetrie der Informationserteilungen kommen wird,
was gegebenenfalls den Unternehmen schadet.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030809.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030809″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nSeit 2012<\/b>\u00a0haben sich die Regierungen der\u00a0OECD-Staaten<\/b>\u00a0zur Aufgabe gemacht,
aggressive Steuervermeidung zu verhindern. Die neue Strategie der Regierungen
ist auf Zusammenarbeit gerichtet und nicht mehr auf Steuerkonkurrenz.
Sie wird\u00a0BEPS (Base-erosion-profit-shifting<\/a>)<\/b>\u00a0 bezeichnet,<\/p>\n

Die\u00a0EU<\/b>\u00a0setzt nun nach und nach die von der OECD getroffenen Vereinbarungen
auch in Europa um und erl\u00e4\u00dft entsprechende Richtlinien. So soll eine gewisse
Absprache innerhalb Europas entstehen.<\/p>\n

Diese neue Strategie wird mit\u00a0ATA-Package\u00a0<\/b>(Anti-Tax-Avoidance-Package<\/b>)<\/a>bezeichnet.<\/p>\n

Luxemburg hat schon sein Gesetz zur\u00a0Beg\u00fcnstigung von Urheberrechten <\/b>wieder abgeschafft.
Danach konnten Unternehmen, die Urheberrechte und Patente entwickelten, bis zu 80 Prozent
Steuernachlass erhalten. Das wurde dann aber praktisch als Staatssubvention verstanden.<\/p>\n

Jetzt m\u00fcssen nur noch die leidlichen\u00a0geheimen Steuerrulings<\/b>\u00a0abgeschafft werden.
Viele Unternehmen sind nur deshalb in Luxemburg, weil sie dort\u00a0 weniger als 1 Prozent Steuern zahlen.
Unrecht? Nein, nach luxemburger Recht, waren diese Vereinbarungen zul\u00e4ssig.<\/p>\n

Das sieht die\u00a0EU<\/b>\u00a0allerdings v\u00f6llig anders. Ironie des Schicksals:
Der F\u00f6rderer dieser Steuerrulings ist nun Pr\u00e4sident der EU-Kommission.
Mit welcher Geschwindigkeit wird er diese EU-Regeln wohl umsetzen,
um Luxemburg m\u00f6glichst zu schonen?<\/p>\n

Der\u00a0EuGH\u00a0<\/b>hat sich schon eindeutig f\u00fcr eine\u00a0Gleichbehandlung<\/b>\u00a0und gegen\u00a0Steuermi\u00dfbrauch
<\/b>ausgesprochen. Das Gleichheitsprinzip ist die Basis jedes Steuersystems. Nur wenn die anderen
ebenso hohe Steuern zahlen, wird das System von den B\u00fcrgern und Unternehmen akzeptiert.
Das d\u00fcrfte jedem einleuchten. Ein fairer Wettbewerb setzt auch eine gleiche Steuerbelastung voraus.

<\/b>W\u00fcrden die\u00a0internationalen Konzerne\u00a0<\/b>auch nur\u00a05 Prozent Steuer\u00a0<\/b>zahlen, m\u00fc\u00dfte man die
Grenzg\u00e4nger\u00a0<\/b>weniger steuerlich drangsalieren, so wie es nun die\u00a0Steuerreform 2017 in Luxemburg\u00a0<\/b>vorsieht.\u00a0<\/b><\/p>\n

Drittstaaten\u00a0( auch schon USA, China) werden jedoch innerhalb der EU nicht gleicherma\u00dfen beg\u00fcnstigt.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030909.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030909″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nAbkommen zur Vermeidung von\u00a0doppelten Erbschaftsteuerzahlungen<\/b>\u00a0hat Deutschland nur wenige,
beispielsweise mit den USA. Da es sich nicht um Einkommen handelt, werden diese Vorg\u00e4nge nicht von
den normalen DBA mit abgedeckt.<\/p>\n

Jedoch bestehen weder mit Luxemburg noch mit Spanien entsprechende Vereinbarungen.<\/p>\n

Die Erbschaft eines Hauses in Spanien wird also doppelt besteuert. In Spanien zahlt man eine geringe
teuer von zirka 1 Prozent. Diese Steuer wird dann in Deutschland auf die Steuer angerechnet. Immerhin.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030928.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030928″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Keine internationale Definition des Begriffes Steuern“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Keine internationale Definition des Begriffes Steuern<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Keine internationale Definition des Begriffes Steuern“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDie\u00a0Vermeidung von Doppelbesteuerung<\/b>\u00a0ist ein ehrbares Ziel der UN und OECD.<\/p>\n

Allerdings wird in den Staaten oft\u00a0unterschiedlich definiert<\/b>, was unter Steuern zu verstehen ist.<\/p>\n

Ein Beispiel:
Deutschland ist noch nicht einmal das einzige Land in der Welt, das Kirchensteuer<\/b>\u00a0einfordert.
Auch in Skandinavien kennt man diese Steuer. Sicherlich, man kann leicht aus der Kirche austreten,
um das Problem zu vermeiden. Nichtsdestotrotz muss auch hierzu eine L\u00f6sung gefunden werden.
Aber m\u00fc\u00dfte der luxemburger Arbeitgeber auch diese Steuer bei einem Ausgleich f\u00fcr den Arbeitnehmer
ber\u00fccksichtigen?<\/p>\n

Gleiches gilt f\u00fcr den\u00a0deutschen Solidarit\u00e4tszuschlag<\/b>\u00a0oder die\u00a0luxemburgische Krisensteuer<\/b>.<\/p>\n

Wenn es in DBA um die gegenseitige Anrechnung von\u00a0Steuern auf Kapital<\/b>\u00a0geht, wird es noch komplizierter.
Viele Staaten erheben Steuern auf diverse Kapitaleink\u00fcnfte, mal pauschal, mal eine Mindeststeuer.<\/p>\n

Luxemburg kennt au\u00dferdem den\u00a0Steuerkredit (Steuergutschrift<\/b>). M\u00fc\u00dfte diese eigentlich im Falle der
Doppelbesteuerung zu der gezahlten Steuer addiert werden, um einen gerechten Vergleich zu erreichen?
\u00dcbrigens kennt man in vielen L\u00e4ndern der Welt solche Steuerkredite, z.B. in Frankreich, wovon Luxemburger
Steuererfinder oft abschreiben.<\/p>\n

Gilt die Vermeidung der Doppelbesteuerung eventuell auch f\u00fcr die\u00a0Zweitwohnungssteuer<\/b>,
die einige St\u00e4dte in Deutschland erheben?<\/p>\n

Es gibt jedoch schon in der Wissenschaft L\u00f6sungsans\u00e4tze. Wichtige Grunds\u00e4tze sind und bleiben:
1. Steuern gew\u00e4hren\u00a0keine direkte Gegenleistung<\/b>
2. Es werden von einer Regierung (im weitesten Sinne) erhoben.<\/p>\n

Manche Abgaben werden genutzt f\u00fcr bestimmte Aufgaben: Die GEZ-Beitr\u00e4ge in Deutschland
werden zwar jedem B\u00fcrger abgezwungen, die Gegenleistung besteht jedoch in dem staatlichen
Fernsehangebot.<\/p>\n

Die Bankenkrisensteuern werden nur von Banken erhoben und flie\u00dfen in einen bestimmten Fonds
zur St\u00fctzung von kriselnden Banken.<\/p>\n

Z\u00e4hlen auch\u00a0Verzugszinsen<\/b>\u00a0zu den Steuern, die bei versp\u00e4teter Zahlung zu zahlen sind?
Diese betragen in Deutschland immerhin 6 Prozent. Nach Artikel 2 Musterabkommen,
sind die Zinsen als Steuern anzusehen.<\/p>\n

In manchen L\u00e4ndern werden mit Steuern auch\u00a0Soziallasten<\/b>\u00a0finanziert, z.B. gibt es in Luxemburg
keine Sozialabgabe f\u00fcr Arbeitslosengeld<\/b>. Diese Beitr\u00e4ge werden \u00fcber die Steuer erhoben
(und f\u00fchren sogar dazu, dass Grenz\u00e4nger einen Anspruch auf Arbeitslosengeld in ihrem Wohnsitzstaat haben).<\/p>\n

Man muss also immer fragen, ob das Einkommen besteuert wird oder ein andere wirtschaftlicher
oder steuerpolitischer Vorgang.<\/p>\n

Beispielsweise z\u00e4hlt die deutsche\u00a0Gewerbesteuer<\/b>\u00a0nicht zur Einkommensteuer nach deutschen Verst\u00e4ndnis.
Sie ist vielmehr eine lokale Steuer.<\/p>\n

Manche L\u00e4nder ermitteln auch den Gewinn anders und lassen bestimmte Ausgaben zum Abzug zu oder nicht.
Hier kn\u00fcpft die Steuer also an eine andere Bemessungsgrundlage an. Es muss also zu Hinzurechnen zum
Bilanzgewinn kommen, um die jeweilige Steuer zu ermitteln.<\/p>\n

M\u00fc\u00dfte also ein Staat eine Steuer zur\u00fcckzahlen, die der andere Staat gar nicht kennt?<\/p>\n

Diese und viele andere Fragenstellen sind heutzutage noch beantwortet und werden in Fachkreisen
lebhaft diskutiert. Das birgt f\u00fcr den\u00a0Steuerzahler Chancen und Risiken.<\/b><\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_gebaeude_P1030890.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_gebaeude_P1030890″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ admin_label=“Wilkommen Block 1″ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Besteuerung von Grenzg\u00e4nger wird immer komplizierter“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Besteuerung von Grenzg\u00e4ngern wird immer komplizierter
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Doppebesteuerung“ _builder_version=“4.25.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Woran kn\u00fcpft eine Steuer an? Worauf werden Steuern erhoben? Wie war das in der Vergangenheit? Staaten k\u00f6nnen nicht tun, was immer sie wollen, wenn sie Steuern erheben. Es muss eine Verbindung zu dem Steuersubjekt bestehen. Das k\u00f6nnen Personen oder Aktivit\u00e4ten sein, die grenz\u00fcberschreitend erscheinen. Genau das sollen Doppelbesteuerungsabkommen regeln. Das sind bilaterale Abkommen. Diese Regeln k\u00f6nnen aber auch ge\u00e4ndert werden, wenn f\u00fchrende Staaten das wollen. So kommt es dann zu \u00c4nderungen eines DBA.In unserer Zeit werden die alten Ankn\u00fcpfungspunkte neu \u00fcberdacht und neu erfunden.<\/p>\n

Es gibt hierzu weder einen Idealfall noch\u00a0 eine Einheitsl\u00f6sung. Staaten haben eigene Interessen, wie sie Steuern erheben. Das ist bei gro\u00dfen Staaten anders als bei kleinen Staaten. Einige Staaten entwickeln ihre Steuergesetzgebung. Andere Staaten \u00fcberlassen die Entwicklung der Rechtsprechung. Auch die Aktivit\u00e4ten der B\u00fcrger, Steuern zu vermeiden, f\u00fchren dann wieder zu einer Gegenreaktion des Staates, genau dort gegenzusteuern.<\/p>\n

Genau das geschieht aktuell bei der Besteuerung der \u00dcberstunden. Jahrezehntelang war das kein Thema. Die aktuelle \u00c4nderung der Besteuerungspraxis ist eine demokratische Entwicklung. Es gibt eben auch Kr\u00e4fte in Deutschland, die mit der Besteuerung der Grenzg\u00e4nger nicht einverstanden sind und eine h\u00e4rtere Gangart begr\u00fc\u00dfen. Die Besteuerung der \u00dcberstunden ist auch eine Folge davon, dass manche Arbeitgeber und Arbeitgeber die Regeln bis zum Zerbersten ausnutzen. Denn wenn man h\u00f6rt, dass die Anzahl der \u00dcberstunden schon bei Vertragsschluss feststeht, gibt es ein ganz offensichliches Mi\u00dfverst\u00e4ndnis \u00fcber den Begriff und die Bedeutung von \u00dcberstunden. Hier m\u00fcsste auch der luxemburger Staat eingreifen, damit diese Fehlentwicklung gestoppt wird.<\/p>\n

Auf der anderen Seite ist es nat\u00fcrlich steuerlich aufwendig, jetzt auch noch die \u00dcberstunden herauszurechnen und extra in Deutschland zu besteuern. Der normale Grenzg\u00e4nger verliert jedenfalls allm\u00e4hlich den \u00dcberblick. Eine einfache Antwort auf die Frage, wieviel man denn netto verdient, ist nicht mehr m\u00f6glich. Das ist zum Beispiel bei Kreditfinanzierungen von Bedeutung. Aber auch bei Unterhaltszahlungen im Familienrecht muss man Hilfe eines Fachmannes in Anspruch nehmen, wenn man eine seri\u00f6se Anwort geben muss.<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/IMG_7208.jpg“ title_text=“IMG_7208″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.25.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Beitrag RTL Besteuerung von \u00dcberstunden“ _builder_version=“4.24.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

RTL-Radio: Beitrag zur Besteuerung von \u00dcberstunden
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Inhalt Beitrag RTL Besteuerung von \u00dcberstunden“ _builder_version=“4.24.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die neuen Regelungen zur Besteuerung von \u00dcberstunden f\u00fcr Grenzg\u00e4nger <\/strong>
sorgen f\u00fcr Verwirrung und Unmut. War das luxemburgische Einverst\u00e4ndnis <\/strong>zur
Versteuerung von \u00dcberstunden in Deutschland vielleicht sogar ein Mi\u00dfverst\u00e4ndnis?<\/strong><\/p>\n

Stephan Wonnebauer erkl\u00e4rt im Telefon-Interview mit RTL-Radio die ungl\u00fcckliche Regelung,
die letztendlich selbst den Finanzbeh\u00f6rden beider L\u00e4nder keinen wirklichen Einnahmevorteil
bringt und die deutschen Grenzg\u00e4nger m\u00f6glicherweise sogar steuerlich benachteiligt…<\/p>\n

Hier anh\u00f6ren:<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_audio audio=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/Wonnebauer_RTL_Radio_Maerz_2024.mp3″ title=“Interview mit RTL-Radio zur Besteuerung von \u00dcberstunden“ admin_label=“Interview RTL-Radio Maerz 2024″ _builder_version=“4.24.2″ _module_preset=“default“ background_color=“#B20130″ width=“60%“ max_width=“100%“ module_alignment=“left“ height=“200px“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_audio][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\n:<\/span>
:<\/span><\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/Wonnebauer_RTL_Radio_Interview.jpg“ title_text=“Wonnebauer_RTL_Radio_Interview“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.24.2″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“265.2px“ custom_padding=“0px|0px|0px|||“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung“ _builder_version=“4.23.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.23.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Deutschland hat mit Luxemburg am 11. Januar eine neue Verst\u00e4ndigungsvereinbarung abgeschlossen. Damit wird das neue Doppelbesteuerungsabkommen in einigen Punkten konkretisiert.<\/p>\n

Im Grund genommen wird die g\u00e4ngige Praxis noch einmal erl\u00e4utert. Es werden noch ein paar einfache Beispiele erkl\u00e4rt, wie eine Lohnaufteilung zwischen den zwei Staaten zu erfolgen hat. In Anbetracht der Entwicklungen, wonach Grenzg\u00e4nger mehr Homeoffice leisten d\u00fcrfen, sollte sich jeder Grenzg\u00e4nger mit diesen Neuerungen besch\u00e4ftigen, der au\u00dferhalb Luxemburg arbeitet. Die Verst\u00e4ndigungsvereinbarung h\u00e4tte noch detaillierter und umfangreicher sein k\u00f6nnen, da dennoch nicht alle praxisrelevanten Felder beschrieben werden.<\/p>\n

Grenzg\u00e4nger k\u00f6nnen sich gerne von der Kanzlei Wonnebauer hier\u00fcber beraten lassen.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2024\/01\/consulting-3031678_1280.jpg“ title_text=“consulting-3031678_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Beratung“ _builder_version=“4.23.1″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“353.2px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.22.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Bedeutung der Verst\u00e4ndigungsverfahren steigt“ _builder_version=“4.22.1″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Luxemburg soll eine doppelte Besteuerung von Grenzg\u00e4ngern vermeiden. Das gelingt auch meistens, in dem Grenzg\u00e4nger in beiden L\u00e4ndern Steuererkl\u00e4rungen abgeben.<\/p>\n

Wer beispielsweise in Deutschland anteilig Steuern zahlen muss wegen Homeoffice oder Reiset\u00e4tigkeit, erh\u00e4lt die Steuer durch eine luxemburger Steuererkl\u00e4rung wieder zur\u00fcck. Allerdings gibt es auch Ausnahmen, in denen am Ende eine doppelte Besteuerung verbleibt. Wenn der Arbeitgeber n\u00e4mlich nicht den Lohn aufteilt und die 90 Prozent-Grenze nicht mehr erreicht wird, kann eine Steuererkl\u00e4rung in Luxemburg ausgeschlossen sein. Dann bleibt noch der Lohnsteuerjahresausgleich.<\/p>\n

Mit diesem Verfahren erh\u00e4lt der Grenzg\u00e4nger jedoch nicht immer die Steuern anteilig zur\u00fcck. Letztlich muss dann ein sogenanntes Verst\u00e4ndigungsverfahren eingeleitet werden. Dies war bis vor einem Jahr noch recht unkompliziert.<\/p>\n

Diese Zeiten sind vorbei. Jetzt muss ein streng formalistisches Verfahren beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern eingeleitet werden. Abgesehen von dem juristischen Aufwand, entstehen dem Grenzg\u00e4nger dadurch auch h\u00f6here Kosten. Es kann daher nur jedem Grenzg\u00e4nger geraten werden darauf zu achten, dass der Lohn aufgeteilt wird. Gegebenenfalls muss er sich bei seinem Arbeitgeber auch einmal beschweren. Denn den steuerlichen Nachteil tr\u00e4gt der Grenzg\u00e4nger sonst allein.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/paragraph-684509_1280.jpg“ title_text=“paragraph-684509_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“NEWS“ _builder_version=“4.22.1″ custom_padding=“33px||0px|95px||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ min_height=“353.2px“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Ab 2024 gelten 34 Tage als Bagatellgrenze“ _builder_version=“4.20.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Ab 2024 gelten 34 Tage als Bagatellgrenze
<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Ab 2024 gelten 34 tage als Bagatellgrenze“ _builder_version=“4.20.2″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Am 6. Juli 2023 haben sich Deutschland und Luxemburg darauf geeinigt, die bislang bestehende Bagatellgrenze von 19 Tage auf 34 Tage zu erh\u00f6hen.<\/p>\n

Damit haben dann alle Grenzg\u00e4nger in den Nachbarl\u00e4ndern die gleiche Anzahl von steuerfreien Tagen, die sie in ihrem Wohnsitzland arbeiten k\u00f6nnen.<\/p>\n

Details der Vereinbarung werden bald ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n

Da die Regel erst ab 2024 gilt, sollten Grenzg\u00e4nger jetzt damit beginnen, Musterberechnungen aufstellen zu lassen, wie es sich in ihrer individuellen Steuersituation auswirkt, wenn sie eventuell mehr als 34 Tage in Deutschland arbeiten.<\/p>\n

Erfahrungsgem\u00e4\u00df ergibt sich, dass die Steuerbelastung bei vielen Grenzg\u00e4ngern g\u00fcnstiger ist, wenn sie in ihrem Wohnsitzland Steuern zahlen, denn auf der anderen Seite zahlen sie in Luxemburg weniger Steuern.<\/p>\n

In Kombination mit dem im Juni neu eingef\u00fchrten Sozialabkommen ergeben sich damit neue Fragen und Lebensmodelle f\u00fcr Grenzg\u00e4nger. Denn es ist zweifellos eine komfortable Situation, wenn der Grenzg\u00e4nger Homeoffice-Arbeit leisten kann, ohne seinen Sozialstatus in Luxemburg zu verlieren und am Ende sogar noch weniger Steuern per Saldo zahlt.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/news-g74b1435af_1280.jpg“ title_text=“news-g74b1435af_1280″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“NEWS“ _builder_version=“4.20.2″ custom_padding=“33px|||||“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Juristische Grauzone bei der Rufbereitschaft “ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Juristische Grauzone bei der Rufbereitschaft<\/strong><\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Juristische Grauzone bei der Rufbereitschaft “ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

In dem Fall eines Technikers haben die Staaten Deutschland und Luxemburg im Rahmen eines Verst\u00e4ndigungsverfahrens vereinbart, dass die Besteuerung in Deutschland stattfindet. Der Techniker hat neben seinem normalen Gehalt Bereitschaftsdienste \u00fcbernommen. Er musste f\u00fcr den Zeitraum nach Feierabend bis zum n\u00e4chsten Morgen einen Piepser bei sich tragen und im Alarmfall nach Luxemburg fahren, um dort Arbeiten durchzuf\u00fchren. Allein f\u00fcr die Aufgabe, den Piepser zu respektieren, erhielt er eine Pauschale. Streitig ist grunds\u00e4tzlich, wo diese Pauschale zu versteuern ist, da diese Zeit als Arbeitszeit angesehen wird. Die Fachkreise tendieren \u00fcberwiegend dazu, dem Wohnsitzstaat das Besteuerungsrecht zuzuweisen. So wurde dieser Fall auch entschieden. <\/p>\n

In einem \u00e4hnlichen Fall einer Krankenschwester hat die Finanzdirektion noch einmal darauf hingewiesen, dass sie dem Antrag zwar stattgibt, n\u00e4mlich die doppelt bezahlte Steuer in Luxemburg zu erstatten. Man besteht jedoch grunds\u00e4tzlich weiterhin auf der Rechtsauffassung, dass der Arbeitgeberstaat den Bereitschaftsdienst versteuern darf. <\/p>\n

Mithin wird es hier also keine grunds\u00e4tzliche \u00c4nderung geben. Nach deutschem Recht sind die Grenzg\u00e4nger verpflichtet, in Deutschland die Rufbereitschaft zu versteuern. Nur auf Antrag erhalten sie also dann eine Erstattung in Luxemburg. <\/p>\n

Die luxemburgischen Arbeitgeber werden sich in diesem Punkt also nicht r\u00fchren und weiterhin die Lohnsteuer f\u00fcr die Rufbereitschaft einbehalten.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/P1140204-e1534350565971.jpg“ title_text=“P1140204″ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Pressemitteilung BMF 3.4.2020″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Pressemitteilung des BMF vom 3.4.2020<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Pressemitteilung BMF“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Am 03. April 2020 erlie\u00df das Bundesministerium f\u00fcr Finanzen <\/strong>eine Pressemitteilung.<\/strong><\/p>\n

Um die Grenzg\u00e4nger nicht mit steuerlichen Auswirkungen der Ausgangssperre und Einschr\u00e4nkungen des Grenzverkehrs zu verunsichern, wolle man mit allen Nachbarl\u00e4ndern Sonderregelungen f\u00fcr Grenzg\u00e4nger vereinbaren. Aus der Pressemitteilung geht hervor, dass es nicht explizit f\u00fcr Luxemburg-Grnezg\u00e4nger<\/strong> eine Sonderregelung geben soll, sondern f\u00fcr alle Grenzpendler an deutschen Grenzen. <\/p>\n

Das BMF erkl\u00e4rt darin auch, dass bei einer Lohnaufteilung die Gefahr eine Doppelbesteuerung grunds\u00e4tzlich nicht bestehe und somit auch keine sachliche Unbilligkeit. Au\u00dferdem wird klargestellt, dass es einen Zusammenhang mit der Heimarbeit und der Pandemie geben muss. Wer also ohnehin Homeoffice-Tage nach dem Arbeitsvertrag ableistet, muss weiterhin die Lohnaufteilung vornehmen. Insofern stellt sich die praktische Frage, ob am Ende nicht alle Grenzg\u00e4nger eine Steuererkl\u00e4rung abgeben m\u00fcssen, um dies aufzukl\u00e4ren.<\/p>\n

Die Verst\u00e4ndigungsvereinbarung zu Luxemburg wurde am gleichen Tag geschlossen.<\/strong> Sie gilt vom 11. M\u00e4rz 2020\u00a0 bis zum 30.4.2020 und soll sich automatisch jeweils zum n\u00e4chsten Monatsende verl\u00e4ngern, wenn nicht vorher ein Staat k\u00fcndigt. Problematisch wird sein, ob der Arbeitgeber ein Wahlrecht l\u00e4\u00dft oder das Homeoffice explizit anordnet. Wenn Arbeitgeber ein Schichtsystem einf\u00fchren, d\u00fcrfte es sich dabei nicht um ein Wahlrecht handeln. <\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/z_WHHNMQ.jpeg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Corona“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Gilt die Doppelbesteuerung auch in der Corona-Virus-Zeit? <\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Tex DBA und Corona“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Grenzg\u00e4nger fragen sich aktuell, ob die 19-Tage-Regel ausgesetzt wird wegen des Corona-Virus, falls der Arbeitgeber Homeoffice anordnet.<\/p>\n

F\u00fcr diesen Fall bestimmt das DBA-Luxemburg, dass das Gehalt anteilig in Deutschland zu versteuern ist. Ist es realistisch, dass Deutschland auf sein Besteuerungsrecht verzichtet?<\/p>\n

Luxemburg ist jedenfalls auf die Grenzg\u00e4nger angewiesen und wird sicherlich einiges unternehmen, beispielsweise bei der 50-Tage-Grenze. Die Steuerklasse 2 wird nur gew\u00e4hrt, wenn der Grenzg\u00e4nger 90 Prozent seines Einkommens in Luxemburg erzielt oder wenn er maximal 50 Tage au\u00dferhalb Luxemburgs arbeitet. 50 Tage machen oft mehr als 20 Prozent des Einkommens aus. Hier kann Luxemburg selbst die inl\u00e4ndischen Regeln \u00e4ndern. Eventuell wird die Zahl auf 100 Tage hochgesetzt. Hier k\u00f6nnte man den Grenzg\u00e4ngern helfen.<\/p>\n

Es ist aber unrealistisch zu glauben, dass Deutschland auf seinen Steueranteil verzichtet, um den Grenzg\u00e4ngern einen Gefallen zu tun. Gerade in der Corona-Zeit braucht auch Deutschland Steuereinnahmen, um die Krise zu finanzieren. Denn auch in Deutschland gibt es hohe Einkommensverluste der Unternehmer, die durch \u00f6ffentliche Mittel zu f\u00f6rdern sind. Auch die Kurzarbeit wird Geld kosten. Letztlich ist also Deutschland gerade jetzt auf Steuereinnahmen angewiesen.<\/p>\n

Grenzg\u00e4nger verdienen dar\u00fcber hinaus \u00fcberdurchschnittlich gut, sodass es sich nicht um existenzgef\u00e4hrdende Sachverhalte handelt.<\/p>\n

Es ist daher sehr unwahrscheinlich, dass das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Luxemburg ausgesetzt wird.<\/p>\n

Allerdings haben Frankreich und Belgien bereits mit Luxemburg vereinbart, dass ab dem 14. M\u00e4rz die im Ausland geleisteten Arbeitstage bei den Berechnungen nicht ber\u00fccksichtigt werden.
<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_schild_bruessel_metz_lux_DSC01353_001.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Neues EU-Schiedsverfahren in Steuersachen seit 1.7.2019 in Kraft <\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Seit dem 1. Juli 2019 ist die neue EU-Richtlinie zur Streitbeilegung in Steuersachen<\/strong> in Kraft.\u00a0 Diese soll Verbesserungen gegen\u00fcber dem bislang \u00fcblichen Verst\u00e4ndigungsverfahren bringen.\u00a0 Verweigert ein Staat die Erstattung der Steuern wegen Doppelbesteuerung, musste der Steuerpflichtige ein entsprechendes Verfahren bei seinem Finanzamt beantragen. \u00a0<\/p>\n

Gel\u00f6st wurde so die Frage der Besteuerung von Rufbereitschaften<\/strong>. Aktuell l\u00e4uft ein Verfahren zu der Frage, wie die 19-Tage-Regel bei unterj\u00e4hriger Besch\u00e4ftigung auszulegen<\/strong> ist. Ebenso aktuell ist auch die Besteuerung des \u00f6ffentlichen Dienstes<\/strong> in einem Verfahren. Dies hatte viele Nachteile: Manche Finanz\u00e4mter sind klein und derart unerfahren, dass sie den Antrag monatelang liegen lassen. Ist der Antrag erst einmal beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern eingegangen, dauert es oft wiederum jahrelang, bis man von dem Endergebnis erfuhrt. Der Steuerb\u00fcrger hatte in diesem Verfahren kein Mitspracherecht. Es handelte sich mehr oder weniger um Geheimverhandlungen zwischen den Staaten. Wie das Ergebnis letztlich zustande kam, blieb nebul\u00f6s.<\/p>\n

Das neue Verfahren schafft mehr Transpararenz: Es\u00a0 gilt erst ab dem Steuerjahr 2018. Zust\u00e4ndig bleibt das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern. Das Verfahren soll maximal 2 Jahre dauern. Bereits rechtskr\u00e4ftige Entscheidungen k\u00f6nnen dadurch noch einmal \u00fcberpr\u00fcft werden. Die Ergebnisse werden dann auch ver\u00f6ffentlicht<\/strong>, sodass sich andere B\u00fcrger darauf berufen k\u00f6nnen. Bislang gab es nur Einzelfallentscheidungen. <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/P1180482.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Meldepflichten Steuermodelle“ module_id=“internationalerinformationsaustauschstartet2017″ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Meldepflichten f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Steuermodelle in Kraft<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“TextMeldepflichten“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Steuerberater sollen grenz\u00fcberschreitende Steuermodelle<\/strong> an die Finanzverwaltung melden. Betroffen sind alle Modelle, die seit Juli 2018 begr\u00fcndet wurden. \u00a0Die Finanzverwaltungen in Europa wollen damit einen \u00dcberblick \u00fcber m\u00f6gliche Steuerausfallrisiken<\/strong> bekommen. Die Richtlinie wird vielfach kritisiert, da beinahe alle Steuermodelle \u2013 zumindest in der deutschen Fachliteratur \u2013 bekannt sind. Man h\u00e4tte sich somit auf Modelle beschr\u00e4nken k\u00f6nnen, die in Fachkreisen nicht bekannt sind.<\/p>\n

Kritisch gesehen wird auch, dass die Finanzverwaltungen generell gar keine Kapazit\u00e4ten<\/strong> haben, diese Daten auszuwerten. Man arbeite daran. Somit werden noch Monate oder Jahre vergehen, bis die gehorteten Datenfriedh\u00f6fe beackert werden.\u00a0 Wenn die Beh\u00f6rden schon Daten erheben, sollten sie auch in der Lage sein, diese Daten auszuwerten. Nach dem Verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfigkeitsgrundsatz muss die Weite der Informationspflichten eingegrenzt werden.<\/p>\n

Probleme ergeben sich schon allein bei der Software. Da die Steuersysteme unterschiedlich sind, werden bestimmte Daten nicht \u00fcbertragen, wenn sie aus Sicht des Meldestaates nicht erheblich sind. Das kann dann zu abweichenden Steuerdaten<\/strong> kommen und letztlich wiederum zu unn\u00f6tigen R\u00fcckfragen des Empf\u00e4ngerstaates.<\/p>\n

Generell wird kritisiert, dass die \u00fcberbordenden Verwaltungspflichten Kosten verursachen, die letztlich die Gewinne von Unternehmen oder Renditen von Pensionsfonds senken.<\/p>\n

Ein BMF-Schreiben<\/strong> zu den Meldepflichten soll in K\u00fcrze erscheinen (Stand September 2019).<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/P1180493.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090669″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ z_index_tablet=“500″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Neues EU-Schiedsverfahren anstelle von Verst\u00e4ndigungsverfahren in Vorbereitung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nZur\u00a0Vermeidung von Doppelbesteuerung<\/b>\u00a0sehen die Doppelbesteuerungsabkommen ein
spezielles Verfahren vor. Der Nachteil des Verfahrens liegt darin, dass der Steuerpflichtige
zwar das Verfahren einleiten kann, im Weiteren jedoch darauf keinen Einfluss nehmen kann.
Auch die zeitliche Dauer des Verfahrens ist nicht festgelegt. Die Verfahren dauern oft jahrelang.<\/p>\n

So kommt es zu unbefriedigenden Ergebnissen f\u00fcr den betroffenen Steuerzahler.<\/p>\n

Die\u00a0EU-Kommission\u00a0<\/b>hat dies erkannt und will f\u00fcr die EU ein eigenes, gleichf\u00f6rmiges Verfahren einf\u00fchren.<\/p>\n

Der Steuerpflichtige soll ein\u00a0Mitspracherecht\u00a0<\/b>erhalten. Das Verfahren soll in kurzer Zeit abgeschlossen sein.
Angedacht ist eine\u00a0Verfahrensdauer von 6 Monaten<\/b>. Die Einleitung des neuen Verfahren beendet ein bereits
laufendes Verst\u00e4ndigungsverfahren.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090689.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090689″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Internationaler Informationsaustausch startet 2017″ module_id=“internationalerinformationsaustauschstartet2017″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Internationaler Informationsaustausch startet 2017<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Internationaler Informationsaustausch startet 2017″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDeutschland und Luxemburg<\/b>\u00a0geh\u00f6rden zu der Gruppe von Staaten die schon in 2017
an dem internationalen Informationsaustausch in Steuersachen teilnehmen.
Auf EU-Ebene funktioniert dies ohnehin schon, insbesondere die Meldung von Kapitaleink\u00fcnften,
Versicherungszahlungen und L\u00f6hnen. Gemeint ist hier jedoch sogar der Austausch mit\u00a0Nicht-EU-Staaten<\/b>.<\/p>\n

Die\u00a0Schweiz\u00a0<\/b>und \u00d6sterreich werden erst n\u00e4chstes Jahr an dem System teilnehmen.<\/p>\n

Luxemburg hatte seinen Residents in\u00a02016 und 2017 eine Amnesty\u00a0<\/b>angeboten,
verbunden mit der Abschaffung der strafbefreienden Selbstanzeige zum 1.1.2016.<\/p>\n

Andere L\u00e4nder sind den selben Weg gegangen.<\/p>\n

Auch Deutschland hatte 2004 eine befristete Steueramnesty eingef\u00fchrt,
aber die Selbstanzeige beibehalten.<\/p>\n

Ein\u00a0\u00dcbersicht<\/b>\u00a0\u00fcber die teilnehmenden L\u00e4nder gibt es\u00a0hier.<\/a><\/b><\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_2017_P1090669.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_2017_P1090669″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Die Politik der OECD zur Transparenz und ihr Einfluss auf Luxemburg“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDie Beschl\u00fcsse der OECD zum Steuerrecht werden von den Regierungen tats\u00e4chlich ernst genommen,
so der Direktor f\u00fcr Steuerpolitik,\u00a0Pascal Saint-Amans<\/b>\u00a0auf dem IFA Kongre\u00df in Madrid.
Das Zeitfenster zur Einf\u00fchrung der BEPS – Regeln war g\u00fcnstig und wurde genutzt.<\/p>\n

101 Staaten machen bereits mit beim\u00a0automatischen Informationsaustausch<\/b>\u00a0im Steuerrecht.
Auch Panama hat sich den Regeln unterworfen. Auf allen Staaten lastet also ganz einfach der Druck
zu kooperieren, weil alle Staaten mitmachen.

85 Staaten<\/b>\u00a0arbeiten derzeit an einer Rahmenvereinbarung, also nicht blo\u00df die eigentlichen OECD-Staaten.<\/p>\n

Man beoachtet auch schon, dass Personal in den betroffenen Abteilungen der Staaten aufgestockt wurden.<\/p>\n

Ohne neue Software wird all dies nicht funktionieren. Hier wird ebenfalls neu entwickelt.
Dabei spielt der\u00a0Datenschutz\u00a0<\/b>selbstverst\u00e4ndlich auch eine Rolle, damit die Rechte der
Steuerb\u00fcrger gewahrt werden. Es gibt der zeit noch\u00a0keine h\u00f6chstrichterliche Rechtsprechung
<\/b>zu der Frage, ob Informationen auch erteilt werden m\u00fcssen, obwohl die Finanzverwaltung nicht
die rechtssichere Verwendung der Daten garantieren kann.<\/p>\n

Die OECD ber\u00e4t die Regierungen, solche Systeme neu aufzubauen. Das Country-by-Country-Reporting
soll beispielsweise ab dem Jahr 2016 gelten. Die Reporte sollen ab Mitte 2018 erfolgen.<\/p>\n

Viele Steuermodelle beruhen darauf, dass der\u00a0wirtschaftliche Eigent\u00fcmer verschleiert wird<\/b>.
Auch diese Konstruktionen werden ihr Ende finden. Der Plan der OECD steht schon.<\/p>\n

Auch die luxemburger Gesetze zur\u00a0Nichtver\u00f6ffentlichung der Namen der Aktion\u00e4re<\/b>\u00a0wird sich
daher in Zukunft \u00e4ndern. Voraussehbar ist schon die Trickserei mit vorgeschobenen Strohm\u00e4nnern.
Dies wird bei der Gesetzes\u00e4nderung zu bedenken sein.<\/p>\n

Es wird also auch in\u00a0Luxemburg<\/b>\u00a0ernst mit den Anforderungen an\u00a0Transparenz<\/b>.
Das wird auch den Steuerberater- und Anwaltsmarkt ver\u00e4ndern. Viele Steuergestaltungsmodelle
m\u00fcssen \u00fcberarbeitet werden oder laufen aus. Wer jetzt hier nicht aufpasst, befindet sich bald im Bereich der
Steuerhinterziehung – also nun eben auch in anderen EU-Staaten als Deutschland und auch in fernen L\u00e4ndern.<\/p>\n

Viele\u00a0deutsche Investoren<\/b>\u00a0haben schon verschlafen, dass die Domizilierung von Firmen in Luxemburg
nach deutschem Steuerrecht nicht anerkannt wird. Es ist also unabdingbar, alte Steuermodelle zu \u00fcberpr\u00fcfen
und neu aufzusetzen.<\/p>\n

Dabei wird oft vergessen, dass jedes Unternehmen auch Mitarbeiter ben\u00f6tigt.
Ver\u00e4nderungen im Arbeitsrecht<\/b>\u00a0sind daher auch davon betroffen.<\/p>\n

 <\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030994.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030994″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Informationsaustausch zwischen den Staaten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Informationsaustausch zwischen den Staaten<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Informationsaustausch zwischen den Staaten“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nArt. 26 OECD-Musterabkommen<\/b>\u00a0gibt keine Rechtsgrundlage f\u00fcr die deutsche Finanzverwaltung
zum Informationsaustausch.<\/p>\n

Die Informationen m\u00fcssen auch\u00a0voraussichtlich erheblich\u00a0<\/b>sein.
Das Finanzamt kann also nicht einfach so Ausk\u00fcnfte einholen.
Es handelt sich immerhin um einen Eingriff in die Rechte von B\u00fcrgen und Unternehmen.<\/p>\n

Der\u00a0automatische Informationsaustausch<\/b>\u00a0wird ohne R\u00fccksicht auf die Verh\u00e4ltnisse
im Einzelfall durchgef\u00fchrt, z.B. die Meldung der luxemburgischen L\u00f6hne, Pensionen
und Versicherungsleistungen.
Der Austausch entspricht dem Gebot der gleichm\u00e4\u00dfigen Besteuerung.
Das \u00dcberma\u00dfverbot<\/b>\u00a0gilt jedoch auch hier weiter.<\/p>\n

Die allgemeinen\u00a0verfassungsrechtlichen Grunds\u00e4tze<\/b>, wie zum Beispiel die\u00a0Verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfigkeit<\/b>,
sind zu beachten. Gerade beim internationalen Informationen muss zudem sichergestellt werden,
dass im anderen Staaten die Informationen auch rechtsstaatlich verwendet werden.<\/p>\n

Eine Betriebspr\u00fcfung durch zwei Staaten (joint audit<\/b>) findet derzeit schon in Bayern statt.
Auch hier\u00fcber werden Betriebsgeheimnisse nunmehr in 2 Staaten bekannt.<\/p>\n

K\u00fcnftig soll es auch eine\u00a0Meldepflicht f\u00fcr Steuerberater<\/b>\u00a0eingef\u00fchrt werden,
wonach sie Steuergestaltungen, die mehrfach an Mandanten verkauft werden,
an die Finanzbeh\u00f6rden melden sollen. Das\u00a0Max-Planck-Institut<\/b>\u00a0 in M\u00fcnchen hatte
f\u00fcr die Bundesregierung ein entsprechendes Gutachten gefertigt. Es soll anschlie\u00dfend
auch eine Pflicht der Finanzbeh\u00f6rde geben, auch eine angemessene Anwort auf gemeldete
Strukturen zu geben.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030791.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030791″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Transparenz im Steuerrecht wird weltweites Konzept“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nGrenz\u00fcberschreitende\u00a0Steuertransparenz<\/b>\u00a0ist das neue Schlagwort im Steuerrecht.<\/p>\n

Zum internationalen Informationsaustausch gibt es schon einige Gesetze.
Derzeit funktioniert schon der automatische Informationsaustausch mit Luxemburg.
Ausk\u00fcnfte im konkreten Einzelfall werden schon immer erteilt.<\/p>\n

Die\u00a0gleichm\u00e4\u00dfige und angemessene Besteuerung<\/b>\u00a0soll so verwirklicht werden.<\/p>\n

Da sich das Geld nicht vermehrt, wird es auf diesem Wege anderen Staaten weggenommen.
Der Kuchen wird also nur anders aufgeteilt. Dabei kann es nat\u00fcrlich sein, dass auch der Kuchen
gr\u00f6\u00dfer wird, weil der andere Staat wahrscheinlich h\u00f6here Steuern nimmt, also der eine.<\/p>\n

Transparenz, so ethisch sauber sich das Wort auch anh\u00f6rt, ist folglich das Vehikel zur Steuervermehrung.
Wei\u00df man erst einmal mehr ob der Transparenz, ist die logische Folge, dass der\u00a0Steuerappetit des Staates<\/b>
zunehmen wird.<\/p>\n

Ein praktisches Problem wird sein, ob die Finanzverwaltungen in Deutschland das genauso schnell
und gr\u00fcndlich machen werden, wie beispielsweise\u00a0Griechenland oder Luxemburg<\/b>. Es wird also
eine Zeit kommen, wo es eine gewisse Asymmetrie der Informationserteilungen kommen wird,
was gegebenenfalls den Unternehmen schadet.<\/p>\n

[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=“1_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030809.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030809″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Der weltweite Kampf der Staaten gegen die Steuervermeidung“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nSeit 2012<\/b>\u00a0haben sich die Regierungen der\u00a0OECD-Staaten<\/b>\u00a0zur Aufgabe gemacht,
aggressive Steuervermeidung zu verhindern. Die neue Strategie der Regierungen
ist auf Zusammenarbeit gerichtet und nicht mehr auf Steuerkonkurrenz.
Sie wird\u00a0BEPS (Base-erosion-profit-shifting<\/a>)<\/b>\u00a0 bezeichnet,<\/p>\n

Die\u00a0EU<\/b>\u00a0setzt nun nach und nach die von der OECD getroffenen Vereinbarungen
auch in Europa um und erl\u00e4\u00dft entsprechende Richtlinien. So soll eine gewisse
Absprache innerhalb Europas entstehen.<\/p>\n

Diese neue Strategie wird mit\u00a0ATA-Package\u00a0<\/b>(Anti-Tax-Avoidance-Package<\/b>)<\/a>bezeichnet.<\/p>\n

Luxemburg hat schon sein Gesetz zur\u00a0Beg\u00fcnstigung von Urheberrechten <\/b>wieder abgeschafft.
Danach konnten Unternehmen, die Urheberrechte und Patente entwickelten, bis zu 80 Prozent
Steuernachlass erhalten. Das wurde dann aber praktisch als Staatssubvention verstanden.<\/p>\n

Jetzt m\u00fcssen nur noch die leidlichen\u00a0geheimen Steuerrulings<\/b>\u00a0abgeschafft werden.
Viele Unternehmen sind nur deshalb in Luxemburg, weil sie dort\u00a0 weniger als 1 Prozent Steuern zahlen.
Unrecht? Nein, nach luxemburger Recht, waren diese Vereinbarungen zul\u00e4ssig.<\/p>\n

Das sieht die\u00a0EU<\/b>\u00a0allerdings v\u00f6llig anders. Ironie des Schicksals:
Der F\u00f6rderer dieser Steuerrulings ist nun Pr\u00e4sident der EU-Kommission.
Mit welcher Geschwindigkeit wird er diese EU-Regeln wohl umsetzen,
um Luxemburg m\u00f6glichst zu schonen?<\/p>\n

Der\u00a0EuGH\u00a0<\/b>hat sich schon eindeutig f\u00fcr eine\u00a0Gleichbehandlung<\/b>\u00a0und gegen\u00a0Steuermi\u00dfbrauch
<\/b>ausgesprochen. Das Gleichheitsprinzip ist die Basis jedes Steuersystems. Nur wenn die anderen
ebenso hohe Steuern zahlen, wird das System von den B\u00fcrgern und Unternehmen akzeptiert.
Das d\u00fcrfte jedem einleuchten. Ein fairer Wettbewerb setzt auch eine gleiche Steuerbelastung voraus.

<\/b>W\u00fcrden die\u00a0internationalen Konzerne\u00a0<\/b>auch nur\u00a05 Prozent Steuer\u00a0<\/b>zahlen, m\u00fc\u00dfte man die
Grenzg\u00e4nger\u00a0<\/b>weniger steuerlich drangsalieren, so wie es nun die\u00a0Steuerreform 2017 in Luxemburg\u00a0<\/b>vorsieht.\u00a0<\/b><\/p>\n

Drittstaaten\u00a0( auch schon USA, China) werden jedoch innerhalb der EU nicht gleicherma\u00dfen beg\u00fcnstigt.<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Doppelbesteuerung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nAbkommen zur Vermeidung von\u00a0doppelten Erbschaftsteuerzahlungen<\/b>\u00a0hat Deutschland nur wenige,
beispielsweise mit den USA. Da es sich nicht um Einkommen handelt, werden diese Vorg\u00e4nge nicht von
den normalen DBA mit abgedeckt.<\/p>\n

Jedoch bestehen weder mit Luxemburg noch mit Spanien entsprechende Vereinbarungen.<\/p>\n

Die Erbschaft eines Hauses in Spanien wird also doppelt besteuert. In Spanien zahlt man eine geringe
teuer von zirka 1 Prozent. Diese Steuer wird dann in Deutschland auf die Steuer angerechnet. Immerhin.<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_image src=“https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/Wonnebauer_ifa_P1030928.jpg“ align_tablet=“center“ align_phone=““ align_last_edited=“on|desktop“ admin_label=“Bild Wonnebauer_ifa_P1030928″ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“||0px|“ global_colors_info=“{}“][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=“2_3,1_3″ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“2_3″ _builder_version=“4.16″ background_position=“top_left“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“ custom_padding__hover=“|||“][et_pb_text admin_label=“Text Abstandshalter“ _builder_version=“4.16″ custom_margin=“0px|0px|0px|0px“ custom_padding=“0px|0px|0px|0px“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text \u00dcberschrift Keine internationale Definition des Begriffes Steuern“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

Keine internationale Definition des Begriffes Steuern<\/h3>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text Keine internationale Definition des Begriffes Steuern“ _builder_version=“4.16″ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\nDie\u00a0Vermeidung von Doppelbesteuerung<\/b>\u00a0ist ein ehrbares Ziel der UN und OECD.<\/p>\n

Allerdings wird in den Staaten oft\u00a0unterschiedlich definiert<\/b>, was unter Steuern zu verstehen ist.<\/p>\n

Ein Beispiel:
Deutschland ist noch nicht einmal das einzige Land in der Welt, das Kirchensteuer<\/b>\u00a0einfordert.
Auch in Skandinavien kennt man diese Steuer. Sicherlich, man kann leicht aus der Kirche austreten,
um das Problem zu vermeiden. Nichtsdestotrotz muss auch hierzu eine L\u00f6sung gefunden werden.
Aber m\u00fc\u00dfte der luxemburger Arbeitgeber auch diese Steuer bei einem Ausgleich f\u00fcr den Arbeitnehmer
ber\u00fccksichtigen?<\/p>\n

Gleiches gilt f\u00fcr den\u00a0deutschen Solidarit\u00e4tszuschlag<\/b>\u00a0oder die\u00a0luxemburgische Krisensteuer<\/b>.<\/p>\n

Wenn es in DBA um die gegenseitige Anrechnung von\u00a0Steuern auf Kapital<\/b>\u00a0geht, wird es noch komplizierter.
Viele Staaten erheben Steuern auf diverse Kapitaleink\u00fcnfte, mal pauschal, mal eine Mindeststeuer.<\/p>\n

Luxemburg kennt au\u00dferdem den\u00a0Steuerkredit (Steuergutschrift<\/b>). M\u00fc\u00dfte diese eigentlich im Falle der
Doppelbesteuerung zu der gezahlten Steuer addiert werden, um einen gerechten Vergleich zu erreichen?
\u00dcbrigens kennt man in vielen L\u00e4ndern der Welt solche Steuerkredite, z.B. in Frankreich, wovon Luxemburger
Steuererfinder oft abschreiben.<\/p>\n

Gilt die Vermeidung der Doppelbesteuerung eventuell auch f\u00fcr die\u00a0Zweitwohnungssteuer<\/b>,
die einige St\u00e4dte in Deutschland erheben?<\/p>\n

Es gibt jedoch schon in der Wissenschaft L\u00f6sungsans\u00e4tze. Wichtige Grunds\u00e4tze sind und bleiben:
1. Steuern gew\u00e4hren\u00a0keine direkte Gegenleistung<\/b>
2. Es werden von einer Regierung (im weitesten Sinne) erhoben.<\/p>\n

Manche Abgaben werden genutzt f\u00fcr bestimmte Aufgaben: Die GEZ-Beitr\u00e4ge in Deutschland
werden zwar jedem B\u00fcrger abgezwungen, die Gegenleistung besteht jedoch in dem staatlichen
Fernsehangebot.<\/p>\n

Die Bankenkrisensteuern werden nur von Banken erhoben und flie\u00dfen in einen bestimmten Fonds
zur St\u00fctzung von kriselnden Banken.<\/p>\n

Z\u00e4hlen auch\u00a0Verzugszinsen<\/b>\u00a0zu den Steuern, die bei versp\u00e4teter Zahlung zu zahlen sind?
Diese betragen in Deutschland immerhin 6 Prozent. Nach Artikel 2 Musterabkommen,
sind die Zinsen als Steuern anzusehen.<\/p>\n

In manchen L\u00e4ndern werden mit Steuern auch\u00a0Soziallasten<\/b>\u00a0finanziert, z.B. gibt es in Luxemburg
keine Sozialabgabe f\u00fcr Arbeitslosengeld<\/b>. Diese Beitr\u00e4ge werden \u00fcber die Steuer erhoben
(und f\u00fchren sogar dazu, dass Grenz\u00e4nger einen Anspruch auf Arbeitslosengeld in ihrem Wohnsitzstaat haben).<\/p>\n

Man muss also immer fragen, ob das Einkommen besteuert wird oder ein andere wirtschaftlicher
oder steuerpolitischer Vorgang.<\/p>\n

Beispielsweise z\u00e4hlt die deutsche\u00a0Gewerbesteuer<\/b>\u00a0nicht zur Einkommensteuer nach deutschen Verst\u00e4ndnis.
Sie ist vielmehr eine lokale Steuer.<\/p>\n

Manche L\u00e4nder ermitteln auch den Gewinn anders und lassen bestimmte Ausgaben zum Abzug zu oder nicht.
Hier kn\u00fcpft die Steuer also an eine andere Bemessungsgrundlage an. Es muss also zu Hinzurechnen zum
Bilanzgewinn kommen, um die jeweilige Steuer zu ermitteln.<\/p>\n

M\u00fc\u00dfte also ein Staat eine Steuer zur\u00fcckzahlen, die der andere Staat gar nicht kennt?<\/p>\n

Diese und viele andere Fragenstellen sind heutzutage noch beantwortet und werden in Fachkreisen
lebhaft diskutiert. Das birgt f\u00fcr den\u00a0Steuerzahler Chancen und Risiken.<\/b><\/p>\n

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[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=“Text + Link Impressum Rechtsanwalt Stephan Wonnebauer“ _builder_version=“4.16″ custom_padding=“||5px|“ border_style=“solid“ global_colors_info=“{}“]<\/p>\n

\u00a9Rechtsanwalt Stephan Wonnebauer – Impressum<\/a>
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:: Doppelbesteuerung :: Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen Doppelbesteuerungsabkommen sind bilaterale Staatsvertr\u00e4ge. In vielen F\u00e4llen gibt es Streit \u00fcber die Frage, wie der Text konkret zu verstehen ist.Zur Auslegung muss das nationale Steuergesetz herangezogen werden. F\u00fcr Deutschland bedeutet dies beispielsweise das Einkommensteuergesetz (EStG)Auf der anderen Seite f\u00fcr Luxemburg sein LIR heranziehen. Es stellt sich dann die Frage, […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":967,"menu_order":16,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"class_list":["post-1820","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1820","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1820"}],"version-history":[{"count":77,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1820\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6751,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/1820\/revisions\/6751"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/967"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/wonnebauer.de\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1820"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}